Satser skatt og lønn 2021

Etter justering med anslått vekst i lønn, pensjon eller priser fra 2020 til 2021 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet. Oppjusteringen kan derfor avvike noe fra nivået på de ulike vekstanslagene.

Lønnsveksten anslås til 2,2 prosent, konsumprisveksten til 3,5 prosent og veksten i ordinær alderspensjon til 1,4 prosent. Oppdatert etter Stortingets vedtak 15. desember 2020.

Satser skatt og lønn 2021 er hentet fra Finansdepartmentet.

Skattesatser, fradrag og beløpsgrenser i 2020 og Stortingets vedtak for 2021

2020-regler Vedtak 2021 Endring
2020 – 2021
Skatt på alminnelig inntekt
Personer1 22 pst. 22 pst.
Bedrifter2 22 pst. 22 pst.
Skatt på grunnrentenæringer
Petroleum (særskatt) 56 pst. 56 pst.
Vannkraft (grunnrenteskatt) 37 pst. 37 pst.
Trinnskatt
Trinn 1
Innslagspunkt 180 800 kr 184 800 kr 2,2 pst.
Sats 1,9 pst. 1,7 pst. -0,2 pst.-enheter
Trinn 2
Innslagspunkt 254 500 kr 260 100 kr 2,2 pst.
Sats 4,2 pst. 4,0 pst. -0,2 pst.-enheter
Trinn 3
Innslagspunkt 639 750 kr 651 250 kr 1,8 pst.
Sats3 13,2 pst. 13,2 pst.
Trinn 4
Innslagspunkt 999 550 kr 1 021 550 kr 2,2 pst.
Sats 16,2 pst. 16,2 pst.
Trygdeavgift
Nedre grense for å betale trygdeavgift 54 650 kr 59 650 kr 9,2 pst.
Opptrappingssats 25 pst. 25 pst.
Sats
Lønnsinntekt mv. 8,2 pst. 8,2 pst.
Fiske, fangst og barnepass4 8,2 pst. 8,2 pst.
Annen næringsinntekt 11,4 pst. 11,4 pst.
Pensjonsinntekt mv. 5,1 pst. 5,1 pst.
Sats på bruttoinntekt for utenlandske arbeidstakere – (kildeskatt) 25 pst. 25 pst.
Arbeidsgiveravgift
Sone I 14,1 pst. 14,1 pst.
Sone Ia5 14,1/10,6 pst. 14,1/10,6 pst.
Sone II 10,6 pst. 10,6 pst.
Sone III 6,4 pst. 6,4 pst.
Sone IV 5,1 pst. 5,1 pst.
Sone IVa 7,9 pst. 7,9 pst.
Sone V 0 pst. 0 pst.
Maksimale effektive marginale skattesatser
Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift 46,4 pst. 46,4 pst.
Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift 53,0 pst. 53,0 pst.
Pensjonsinntekt6 43,3 pst. 43,3 pst.
Næringsinntekt7 49,6 pst. 49,6 pst.
Utbytte7 46,7 pst. 46,7 pst.
Personfradrag 51 300 kr 52 450 kr 2,2 pst.
Minstefradrag i lønnsinntekt
Sats 45 pst. 46 pst. 1 pst.-enhet
Nedre grense 4 000 kr 4 000 kr
Øvre grense8 104 450 kr 106 750 kr 2,2 pst.
Minstefradrag i pensjonsinntekt
Sats 31 pst. 32 pst. 1 pst.-enhet
Nedre grense 4 000 kr 4 000 kr
Øvre grense 87 450 kr 88 700 kr 1,4 pst.
Særskilt fradrag i arbeidsinntekt9 31 800 kr 31 800 kr
Særfradrag for enslige forsørgere 51 804 kr 51 804 kr
Særskilt skattefradrag for pensjonister
Maksimalt beløp 32 330 kr 32 620 kr 0,9 pst.
Nedtrapping, trinn 1
Innslagspunkt 204 150 kr 206 050 kr 0,9 pst.
Sats 16,7 pst. 16,7 pst.
Nedtrapping, trinn 2
Innslagspunkt 306 300 kr 310 700 kr 1,4 pst.
Sats 6,0 pst. 6,0 pst.
Skattebegrensningsregelen
Avtrappingssats 55 pst. 55 pst.
Skattefri nettoinntekt
Enslig 147 450 kr 147 450 kr
Gift 135 550 kr 135 550 kr
Formuestillegget
Sats 1,5 pst. 1,5 pst.
Enslig 200 000 kr 200 000 kr
Gift 100 000 kr 100 000 kr
Særskilt fradrag i Troms og Finnmark (tiltakssonen) 15 500 kr 15 500 kr
Sjømannsfradraget
Sats 30 pst. 30 pst.
Øvre grense 80 000 kr 80 000 kr
Fiskerfradraget
Sats 30 pst. 30 pst.
Øvre grense 150 000 kr 150 000 kr
Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv.
Inntektsuavhengig fradrag 90 000 kr 90 000 kr
Sats utover inntektsuavhengig fradrag 38 pst. 38 pst.
Maksimalt samlet fradrag 190 400 kr 190 400 kr
Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning10 40 000 kr 40 000 kr
Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid
Sats per km11 1,56/0,76 kr 1,56/0,76 kr
Nedre grense for fradraget 23 100 kr 23 900 kr 3,5 pst.
Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner 50 000 kr 50 000 kr
Maksimal verdi av skattefri rabatt for personalrabatter 8 000 kr 8 000 kr
Maksimal verdi av skattefrie gaver mottatt i arbeidsforhold 2 000 kr 5 000 kr 150 pst.
Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv. 3 850 kr 3 850 kr
Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU)
Sats for skattefradrag 20 pst. 20 pst.
Maksimalt årlig sparebeløp 25 000 kr 27 500 kr 10 pst.
Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen 300 000 kr 300 000 kr
Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn
Øvre grense
Ett barn 25 000 kr 25 000 kr
Tillegg per barn utover det første 15 000 kr 15 000 kr
Formuesskatt12
Kommune
Innslagspunkt 1 500 000 kr 1 500 000 kr
Sats 0,7 pst. 0,7 pst.
Stat
Innslagspunkt 1 500 000 kr 1 500 000 kr
Sats 0,15 pst. 0,15 pst.
Verdsettelsesrabatter13
Primærbolig 75 pst. 75 pst.
Sekundærbolig (og tilordnet gjeld) 10 pst. 10 pst.
Aksjer og driftsmidler (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld 35 pst. 45 pst. 10 pst.-enheter
Finansskatt
Finansskatt på lønn 5 pst. 5 pst.
Finansskatt på overskudd 3 pst. 3 pst.
Avskrivningssatser
Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.) 30 pst. 30 pst.
Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi) 20 pst. 20 pst.
Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)14 24 (30) pst. 24 (30) pst.
Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.)15 20 pst. 20 pst./30 pst.
Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) 14 pst. 14 pst.
Saldogruppe f (fly, helikopter) 12 pst. 12 pst.
Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak) 5 pst. 5 pst.
Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)16 4 (6/10/20) pst. 4 (6/10/20) pst.
Saldogruppe i (forretningsbygg) 2 pst. 2 pst.
Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) 10 pst. 10 pst.
  1. For skattytere i tiltakssonen i Troms og Finnmark fylke er satsen 18,5 pst.
  2. Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. både i 2020 og i 2021.
  3. For skattytere i tiltakssonen i Troms og Finnmark fylke er satsen 11,2 pst. i trinn 3 både i 2020 og i 2021.
  4. Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 8,2 pst. trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 8,2 pst. og 11,4 pst. trygdeavgift.
  5. I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2021 er fribeløpet 500 000 kroner per foretak. For godstransport på vei i sone Ia er fribeløpet 250 000 kroner.
  6. For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 48,0 pst. i 2020 og 47,8 pst. i 2021.
  7. Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. I 2021 er selskapsskatten 22 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,44.
  8. Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 106 750 kroner for 2021.
  9. Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt.
  10. I forbindelse med Revidert nasjonalbudsjett 2017 ble det innført en ny ordning for skattefavorisert individuell sparing til pensjon. Maksimalt fradragsbeløp i denne ordningen er 40 000 kroner. Den gamle IPS-ordningen videreføres med 15 000 kroner i maksimalt fradrag (samordnes med innskudd i den nye ordningen slik at samlet fradrag ikke kan overstige 40 000 kroner) for de som allerede sparer i ordningen.
  11. Redusert sats på 0,76 kroner gjelder for reiser etter samlet årlig reiselengde overstiger 50 000 km.
  12. Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som får skatten fastsatt under ett for felles formue, er innslagspunktet det dobbelte av hva tabellen viser.
  13. Verdsettelsesrabattene gjelder for eiendeler eid direkte av formuesskattepliktige.
  14. Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 pst., med forhøyet sats på 30 pst. for varebiler som bare bruker elektrisk kraft til fremdrift.
  15. Som tiltak for å avhjelpe den økonomiske situasjonen knyttet til koronaviruset, er det innført en startavskrivning på 10 pst. for nyanskaffede driftsmidler som føres på saldogruppe d (maskiner, inventar mv.). Startavskrivning kommer i tillegg til ordinær avskrivning på 20 pst. Forslaget får virkning for anskaffelser og påkostninger fra og med 20. juli 2020 (tidspunktet for godkjennelse av tiltaket fra EFTAs overvåkingsorgan (ESA)) til 31. desember 2020.
  16. Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. Kostnader for etablering av frukt- og bærfelt kan avskrives som anlegg med henholdsvis 20 og 10 pst. årlig.

Kilde: Finansdepartementet.

Var denne informasjonen nyttig? Del den med noen.
Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on email

Lei av dansende grafer og kolonnediagram?

XCELLO har kun det nødvendige for regnskapet til en liten virksomhet.

Mer info

Legg igjen en kommentar