Satser merverdiavgift og avgifter 2021 er hentet fra Finansdepartementet.
Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 3,5 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene. Oppdatert etter Stortingets vedtak 15. desember 2020.
Avgiftssatser i 2020 og Stortingets vedtak for 2021
| Avgiftskategori | 2020-regler | Vedtak 2021 | Endring i pst. |
| Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien | |||
| Generell sats | 25 | 25 | – |
| Redusert sats | 15 | 15 | – |
| Lav sats1 | 12 | 6 | -6 pst.-enheter |
| Avgift på alkoholholdige drikkevarer | |||
| Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. per liter | 7,84 | 8,11 | 3,4 |
| Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. per liter | 5,11 | 4,76 | -6,8 |
| Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter | |||
| 0,0 – 0,7 vol.pst | – | – | – |
| 0,7 – 2,7 vol.pst | 3,51 | 3,27 | -6,9 |
| 2,7 – 3,7 vol.pst | 13,18 | 12,28 | -6,9 |
| 3,7 – 4,7 vol.pst | 22,83 | 21,27 | -6,8 |
| Gjæret alkoholholdig drikk fra 3,7 til og med 4,7 vol.pst, produsert ved små bryggerier | varierer | varierer | – |
| Avgift på tobakksvarer | |||
| Sigarer, kr/100 gram | 268 | 277 | 3,4 |
| Sigaretter, kr/100 stk | 268 | 277 | 3,4 |
| Røyketobakk, kr/100 gram | 268 | 277 | 3,4 |
| Snus, kr/100 gram | 109 | 85 | -22,0 |
| Skrå, kr/100 gram | 109 | 113 | 3,7 |
| Sigarettpapir, kr/100 stk. | 4,10 | 4,24 | 3,4 |
| Engangsavgift på kjøretøy | |||
| Personbiler mv. Avgiftsgruppe a2 | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 500 | 0 | 0 | – |
| neste 700 kg | 25,90 | 26,81 | 3,5 |
| neste 200 kg | 64,55 | 66,81 | 3,5 |
| neste 100 kg | 201,72 | 208,78 | 3,5 |
| resten | 234,60 | 242,81 | 3,5 |
| NOX-utslipp, kr per mg/km | 74,53 | 77,14 | 3,5 |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 87 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 31 g/km | 773,91 | 801,00 | 3,5 |
| neste 37 g/km | 867,25 | 897,60 | 3,5 |
| neste 70 g/km | 2 272,56 | 2 352,10 | 3,5 |
| resten | 3 625,17 | 3 752,05 | 3,5 |
| fradrag for utslipp under 87 g/km, gjelder ned til 50 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 87 g/km | 792,95 | 820,70 | 3,5 |
| fradrag for utslipp under 50 g/km, gjelder kun -kjøretøy med utslipp under 50 g/km | 932,92 | 965,57 | 3,5 |
| Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b3 | |||
| egenvekt, pst. av personbilavgift | 20 | 20 | – |
| NOX-utslipp, pst. av personbilavgift | 75 | 75 | – |
| CO2-utslipp, kr per g/km | – | ||
| første 84 g/km | – | 0 | – |
| neste 30 g/km | – | 259,52 | – |
| neste 36 g/km | – | 290,83 | – |
| resten | – | 635,07 | – |
| fradrag for utslipp under 84 g/km, gjelder ned til 48 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 84 g/km | – | 250,85 | – |
| fradrag for utslipp under 48 g/km, gjelder kun -kjøretøy med utslipp under 48 g/km | – | 295,14 | – |
| Campingbiler. Avgiftsgruppe c4 | |||
| pst. av personbilavgift | 22 | 22 | – |
| Beltebiler. Avgiftsgruppe e | |||
| pst. av verdiavgiftsgrunnlaget | 36 | 36 | – |
| Motorsykler. Avgiftsgruppe f5 | |||
| Slagvolumavgift, kr/cm3 | |||
| første 500 cm3 | 0 | 0 | – |
| neste 400 cm3 | 30,85 | 31,93 | 3,5 |
| resten | 72,09 | 74,61 | 3,5 |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 75 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 60 g/km | 686,39 | 710,41 | 3,5 |
| resten | 928,10 | 960,58 | 3,5 |
| Snøscootere. Avgiftsgruppe g | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 100 kg | 14,49 | 15,00 | 3,5 |
| neste 100 kg | 28,98 | 29,99 | 3,5 |
| resten | 57,94 | 59,97 | 3,5 |
| Motoreffekt, kr/kW | |||
| første 20 kW | 23,27 | 24,08 | 3,5 |
| neste 20 kW | 46,56 | 48,19 | 3,5 |
| resten | 93,09 | 96,35 | 3,5 |
| Slagvolum, kr/cm3 | |||
| første 500 cm3 | – | 0 | – |
| resten | – | 10,55 | – |
| Minibusser. Avgiftsgruppe j6 | |||
| pst. av personbilavgift | 40 | 40 | – |
| Trafikkforsikringsavgift7, kr/døgn | |||
| Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter | 8,12 | 8,40 | 3,4 |
| Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter | 9,47 | 9,80 | 3,5 |
| Elbiler | 0 | 5,85 | ny |
| Motorsykler | 5,65 | 5,85 | 3,5 |
| Traktorer, mopeder mv. | 1,31 | 1,36 | 3,8 |
| Vektårsavgift, kr/år | varierer | varierer | – |
| Omregistreringsavgift | varierer | varierer | – |
| Veibruksavgift på drivstoff | |||
| Bensin8, kr/liter | 4,91 | 5,01 | 2,0 |
| Autodiesel9, kr/liter | 3,62 | 3,58 | -1,1 |
| Bioetanol10, kr/liter | 2,37 | 2,45 | 3,4 |
| Biodiesel11, kr/liter | 3,62 | 3,66 | 1,1 |
| Naturgass, kr/Sm3 | 1,02 | 1,82 | 78,4 |
| LPG, kr/kg | 3,48 | 4,27 | 22,7 |
| Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh | |||
| Generell sats | 16,13 | 16,69 | 3,5 |
| Redusert sats | 0,505 | 0,546 | 8,1 |
| Grunnavgift på mineralolje mv., kr/liter | |||
| Mineralolje | 1,68 | 1,74 | 3,6 |
| Mineralolje i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter | 0,212 | 0,23 | 8,5 |
| Avgift på smøreolje | 2,27 | 2,35 | 3,5 |
| CO2-avgift på mineralske produkter | |||
| Bensin, kr/liter | 1,26 | 1,37 | 8,7 |
| Mineralolje, kr/liter | |||
| generell sats | 1,45 | 1,58 | 9,0 |
| innenriks kvotepliktig luftfart | 1,39 | 1,51 | 8,6 |
| innenriks luftfart | 1,39 | 1,51 | 8,6 |
| Naturgass, kr/Sm3 | |||
| generell sats | 1,08 | 1,17 | 8,3 |
| kjemisk reduksjon mv.12 | – | 0,29 | ny |
| kvotepliktige | 0,061 | 0,066 | 8,2 |
| LPG, kr/kg | |||
| generell sats | 1,63 | 1,77 | 8,6 |
| kjemisk reduksjon mv.12 | – | 0,44 | ny |
| CO2-avgift i petroleumsvirksomheten | |||
| mineralolje, kr/liter | 1,15 | 1,27 | 10,4 |
| naturgass, kr/Sm3 | 1,15 | 1,27 | 10,4 |
| naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3 | 7,93 | 8,76 | 10,5 |
| Avgift på forbrenning av avfall13, kr/tonn CO2 | – | 149 | ny |
| Svovelavgift, øre/liter | 13,55 | 14,02 | 3,5 |
| Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), kr/kg | 74,76 | 77,38 | 3,5 |
| Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2-ekvivalenter | 544 | 591 | 8,6 |
| Avgift på utslipp av NOx, kr/kg | 22,69 | 23,48 | 3,5 |
| Avgift på produksjon av fisk, kr/kg | – | 0,40 | ny |
| Avgift på sjokolade- og sukkervarer mv., kr/kg | 21,22 | – | -100,0 |
| Avgift på alkoholfrie drikkevarer, kr/liter | |||
| Ferdigvare14 | 3,51 | 1,82 | -48,1 |
| Konsentrat (sirup)14 | 21,35 | 11,05 | -48,2 |
| Saft og sirup basert på frukt, bær eller grønnsaker, uten tilsatt sukker | 1,76 | 0,91 | -48,3 |
| Konsentrat (sirup) basert på frukt, bær eller grønn-saker, uten tilsatt sukker | 10,67 | 5,52 | -48,3 |
| Avgift på sukker, kr/kg | 8,20 | 8,49 | 3,5 |
| Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. | |||
| Grunnavgift, engangsemballasje | 1,23 | 1,27 | 3,3 |
| Miljøavgift | |||
| glass og metall | 5,99 | 6,20 | 3,5 |
| plast | 3,62 | 3,75 | 3,6 |
| kartong og papp | 1,48 | 1,53 | 3,4 |
| Flypassasjeravgift15, kr/passasjer | |||
| Lav sats | – | – | – |
| Høy sats | – | – | – |
| Totalisatoravgift16, pst. av bruttoomsetning | – | – | – |
| Dokumentavgift, pst. av salgsverdi | 2,5 | 2,5 | – |
- Den lave merverdiavgiftssatsen er midlertidig redusert fra 12 til 6 pst. i perioden fra 1. april 2020 til og med 30. juni 2021. Fra 1. juli 2021 vil satsen igjen være 12 pst.
- Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
- Gruppe b: Varebiler klasse 2. I budsjettet for 2021 legges det opp til overgang til WLTP-verdier som grunnlag for CO2-komponenten. I 2020 benyttes NEDC-verdier. Overgangen innebærer at gjeldende CO2-satser for 2020 ikke er direkte sammenlignbare med forslaget for 2021 og satsene for 2020 er derfor ikke gjengitt i tabellen.
- Gruppe c: Campingbiler. For campingbiler foreslås det inntil videre å bruke en egen slagvolumkomponent i stedet for CO2-komponenten. Oppgitt andel på 22 pst. av personbilsatsene refererer til satsene i vektkomponenten for personbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
- Gruppe f: Motorsykler. Kjøretøy der CO2-utslipp ikke er registrert, ilegges stykkavgift og avgift på motoreffekt i tillegg til avgift på slagvolum.
- Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent.
- Avgiften som den enkelte forsikring utløser, beregnes ut fra de avgiftsatser som gjaldt da forsikringen startet å løpe. For forsikringer som er tegnet eller hadde hovedforfall før 1. mars 2020 gjelder 2019-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall fra 1. mars 2020 til 28. februar 2021 gjelder 2020-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall etter 1. mars 2021 gjelder 2021-satser.
- Bensin som har et svovelinnhold under 10 ppm.
- Diesel som har et svovelinnhold under 10 ppm.
- Bioetanol omsatt utenfor omsetningskravet var frem til 1. juli 2020 unntatt veibruksavgift.
- Biodiesel omsatt utenfor omsetningskravet var frem til 1. juli 2020 unntatt veibruksavgift.
- Trer i kraft fra det tidspunktet departementet bestemmer, men tidligst 1. juli 2021.
- Avgiften trer i kraft fra det tidspunktet departementet bestemmer.
- Disse satsene gjelder i perioden 1. januar-30. juni 2021. Avgiften på ferdigvare og konsentrat differensieres etter sukkerinnhold fra 1. juli 2021.
- Avgiften er midlertidig opphevet i 2020 og 2021.
- Avgiften ble midlertidig avviklet i 2020 og gjeninnføres ikke i 2021.
Kilde: Finansdepartementet
