Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 2,8 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene.
Satser og beløpsgrenser som fremgår av tabellen er vedtatt av Stortinget ved behandlingen av budsjettet for 2023.
Avgiftssatser i 2022 og 2023
| Avgiftskategori | 2022-regler | Enighet 2023 |
Endring i pst. |
| Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien | |||
| Generell sats | 25 | 25 | – |
| Redusert sats | 15 | 15 | – |
| Lav sats | 12 | 12 | – |
| Avgift på alkohol | |||
| Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. per liter |
8,22 | 8,45 | 2,8 |
| Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. per liter | 4,82 | 4,95 | 2,7 |
| Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter |
|||
| 0,0–0,7 vol.pst. | – | – | – |
| 0,7–2,7 vol.pst. | 3,31 | 3,40 | 2,7 |
| 2,7–3,7 vol.pst. | 12,44 | 12,79 | 2,8 |
| 3,7–4,7 vol.pst. | 21,55 | 22,15 | 2,8 |
| Gjæret alkoholholdig drikk fra 3,7 til og med 4,7 vol.pst. produsert ved små bryggerier. | varierer | varierer | – |
| Avgift på tobakksvarer | |||
| Sigarer, kr/100 gram | 295 | 303 | 2,7 |
| Sigaretter, kr/100 stk. | 295 | 303 | 2,7 |
| Røyketobakk, kr/100 gram | 295 | 303 | 2,7 |
| Snus, kr/100 gram | 90 | 93 | 3,3 |
| Skrå, kr/100 gram | 120 | 123 | 2,5 |
| Sigarettpapir, kr/100 stk. | 4,51 | 4,64 | 2,9 |
| E-væske med nikotin, kr/100 ml | 479 | 492 | 2,7 |
| Tobakk til oppvarming, kr/100 gram | 295 | 303 | 2,7 |
| Andre nikotinvarer, kr/100 gram | 45,21 | 46,48 | 2,8 |
| Engangsavgift på kjøretøy | |||
| Personbiler mv. Avgiftsgruppe a1 | |||
| Alle personbiler2 | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 500 kg | – | 0 | ny |
| resten | – | 12,50 | ny |
| Personbiler mv. med forbrenningsmotor | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 500 kg | 0 | 0 | – |
| neste 700 kg | 27,15 | 27,92 | 2,8 |
| neste 200 kg | 67,68 | 69,57 | 2,8 |
| neste 100 kg | 211,49 | 217,42 | 2,8 |
| resten | 245,97 | 252,85 | 2,8 |
| NOX-utslipp, kr per mg/km | 78,14 | 80,33 | 2,8 |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 82 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 36 g/km | 1 095,40 | 1 351,29 | 23,4 |
| neste 37 g/km | 1 227,52 | 1 514,27 | 23,4 |
| neste 70 g/km | 2 382,68 | 2 939,27 | 23,4 |
| resten | 3 800,83 | 4 688,70 | 23,4 |
| fradrag for utslipp under 82 g/km, gjelder ned til 50 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 82 g/km |
831,37 | 854,65 | 2,8 |
| fradrag for utslipp under 50 g/km, gjelder kun kjøre tøy med utslipp under 50 g/km | 978,12 | 1 005,51 | 2,8 |
| Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b | |||
| egenvekt, pst. av personbilavgift | 20 | 20 | – |
| NOX-utslipp, pst. av personbilavgift | 75 | 75 | – |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 84 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 30 g/km | 328,62 | 378,36 | 15,1 |
| neste 36 g/km | 368,26 | 424,00 | 15,1 |
| resten | 714,80 | 823,00 | 15,1 |
| fradrag for utslipp under 84 g/km, gjelder ned til 48 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 84 g/km |
249,41 | 256,40 | 2,8 |
| fradrag for utslipp under 48 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 48 g/km |
293,44 | 301,65 | 2,8 |
| Campingbiler. Avgiftsgruppe c3 | |||
| pst. av personbilavgift | 22 | 22 | – |
| Beltebiler. Avgiftsgruppe e | |||
| pst. av verdiavgiftsgrunnlaget | 36 | 36 | – |
| Motorsykler. Avgiftsgruppe f4 | |||
| Slagvolumavgift, kr/cm3 | |||
| første 500 cm3 | 0 | 0 | – |
| neste 400 cm3 | 32,34 | 33,25 | 2,8 |
| resten | 75,58 | 77,70 | 2,8 |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 75 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 60 g/km | 719,65 | 739,80 | 2,8 |
| resten | 973,07 | 1 000,32 | 2,8 |
| Snøscootere. Avgiftsgruppe g | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 100 kg | 15,19 | 15,62 | 2,8 |
| neste 100 kg | 30,38 | 31,23 | 2,8 |
| resten | 60,75 | 62,45 | 2,8 |
| Motoreffekt, kr/kW | |||
| første 20 kW | 24,40 | 25,08 | 2,8 |
| neste 20 kW | 48,82 | 50,18 | 2,8 |
| resten | 97,60 | 100,33 | 2,8 |
| Slagvolum, kr/cm3 | |||
| første 500 cm3 | 0 | 0 | 2,8 |
| resten | 10,68 | 10,98 | 2,8 |
| Minibusser. Avgiftsgruppe j5 | |||
| pst. av personbilavgift | 40 | 40 | – |
| Trafikkforsikringsavgift, kr/døgn6 | |||
| Personbiler, varebiler mv. | 8,15 | 8,38 | 2,8 |
| Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter | 9,57 | 9,84 | 2,8 |
| Motorsykler | 5,93 | 6,10 | 2,9 |
| Traktorer, mopeder mv. | 1,38 | 1,42 | 2,9 |
| Vektårsavgift, kr/år | varierer | varierer | – |
| Omregistreringsavgift | varierer | varierer | – |
| Veibruksavgift på drivstoff | |||
| Bensin, kr/liter7 | 4,95 | 4,70 | -5,1 |
| Mineralolje, kr/liter8 | 3,52 | 2,92 | -17,0 |
| Bioetanol, kr/liter | 2,02 | 2,08 | 3,0 |
| Biodiesel, kr/liter | 3,09 | 2,91 | -5,8 |
| Naturgass, kr/Sm3 | 2,76 | 2,85 | 3,3 |
| LPG, kr/kg | 5,05 | 3,72 | -26,3 |
| Høyprisbidrag, pst. av pris over 70 øre/kWh | 239 | 23 | ny |
| Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh | |||
| Alminnelig sats | 15,41 | 15,84 | 2,8 |
| Lavere alminnelig sats i januar–mars | 8,91 | 9,16 | 2,8 |
| Redusert sats | 0,546 | 0,546 | – |
| Grunnavgift på mineralolje mv., kr/liter | |||
| Mineralolje og biodiesel | 1,76 | – | -100 |
| Mineralolje og biodiesel i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter | 0,23 | – | -100 |
| Avgift på smøreolje, kr/liter | 2,38 | 2,45 | 2,9 |
| CO2-avgift på mineralske produkter | |||
| Bensin, kr/liter | 1,78 | 2,21 | 24,9 |
| Mineralolje, kr/liter | |||
| generell sats | 2,05 | 2,53 | 24,0 |
| kvotepliktige | – | 0,23 | ny |
| innenriks luftfart | 1,96 | 2,43 | 24,6 |
| innenriks kvotepliktig luftfart | 1,61 | 1,66 | 3,1 |
| Naturgass, kr/Sm3 | |||
| generell sats | 1,52 | 1,89 | 24,3 |
| kvotepliktige | 0,066 | 0,066 | – |
| kjemisk reduksjon mv. | 0 | 0 | – |
| veksthusnæringen | 0,15 | 0,15 | – |
| LPG, kr/kg | |||
| generell sats | 2,30 | 2,86 | 24,3 |
| kvotepliktige | 0 | 0 | – |
| kjemisk reduksjon mv. | 0 | 0 | – |
| veksthusnæringen | 0,23 | 0,23 | – |
| Avgift på forbrenning av avfall, kr/tonn CO210 | |||
| Ikke-kvotepliktige utslipp | 192 | 476 | 147,9 |
| Kvotepliktige utslipp | 192 | 95 | -50,5 |
| Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2–ekvivalenter | 766 | 952 | 24,3 |
| Avgift på SF6, kr/kg SF6 | |||
| Ren SF6 | – | 22 372 | ny |
| SF6 som inngår i produkter | – | 4 332 | ny |
| CO2-avgift i petroleumsvirksomheten | |||
| mineralolje, kr/liter | 1,65 | 2,03 | 23,0 |
| naturgass, kr/Sm3 | 1,65 | 1,78 | 7,9 |
| naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3 | 10,66 | 13,67 | 28,2 |
| Svovelavgift, øre/liter | 14,20 | 14,60 | 2,8 |
| Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), kr/kg |
78,39 | 80,58 | 2,8 |
| Avgift på utslipp av NOX, kr/kg | 23,79 | 24,46 | 2,8 |
| Avgift på produksjon av fisk, kr/kg | 0,405 | 0,56 | 38,3 |
| Avgift på viltlevende marine ressurser, pst. av brutto salgsbeløp fratrukket avgift til fiskesalgslaget | 0,42 | 0,42 | – |
| Avgift på landbasert vindkraft, øre/kWh | 1,00 | 2,00 | 100,0 |
| Avgift på sukker, kr/kg | 8,60 | 8,84 | 2,8 |
| Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. | |||
| Grunnavgift, engangsemballasje | 1,29 | 1,33 | 3,1 |
| Miljøavgift | |||
| glass og metall | 6,28 | 6,46 | 2,9 |
| plast | 3,80 | 3,91 | 2,9 |
| kartong og papp | 1,55 | 1,59 | 2,6 |
| Flypassasjeravgift, kr/passasjer | |||
| Lav sats | 80 | 82 | 2,5 |
| Høy sats | 214 | 320 | 49,5 |
| Dokumentavgift, pst. av salgsverdi | 2,5 | 2,5 | – |
- Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
- For 2023 foreslås det å innføre en ny vektkomponent som skal gjelde både fossile og elektriske biler.
- Gruppe c: Campingbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
- Gruppe f: Motorsykler. Kjøretøy der CO2-utslipp ikke er registrert, ilegges stykkavgift og avgift på motoreffekt i tillegg til avgift på slagvolum.
- Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent.
- Avgiften som den enkelte forsikring utløser, beregnes ut fra de avgiftsatser som gjaldt da forsikringen startet å løpe. For forsikringer som er tegnet eller hadde hovedforfall før 1. mars 2022, gjelder 2021-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall fra 1. mars 2022 til 28. februar 2023, gjelder 2022-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall etter 1. mars 2023, gjelder 2023-satser.
- Bensin som har et svovelinnhold under 10 ppm.
- Diesel som har et svovelinnhold under 10 ppm.
- For 2022 får høyprisbidraget virkning fra og med 28. september 2022 for grunnrenteskattepliktig vannkraft.
- Innføring av redusert sats for kvotepliktige utslipp forutsetter endringer i gruppeunntaksforordningen (GBER). Frem til disse endringene er på plass økes begge satsene til 238 kroner per tonn CO2.
Kilde: Finansdepartementet.
