Satser merverdiavgift og avgifter 2022 er hentet fra Finansdepartementet.
Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 1,3 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene.
Satser og beløpsgrenser som fremgår av tabellen er vedtatt av Stortinget ved behandlingen av budsjettet for 2022.
Avgiftssatser i 2021 og 2022
| Avgiftskategori | 2021-regler | Vedtak 2022 | Endring i pst. |
| Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien | |||
| Generell sats | 25 | 25 | – |
| Redusert sats | 15 | 15 | – |
| Lav sats1 | 12 | 12 | – |
| Avgift på alkohol | |||
| Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. per liter | 8,11 | 8,22 | 1,4 |
| Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. per liter |
4,76 | 4,82 | 1,3 |
| Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter | |||
| 0,0–0,7 vol.pst. | – | – | – |
| 0,7–2,7 vol.pst. | 3,27 | 3,31 | 1,2 |
| 2,7–3,7 vol.pst. | 12,28 | 12,44 | 1,3 |
| 3,7–4,7 vol.pst. | 21,27 | 21,55 | 1,3 |
| Gjæret alkoholholdig drikk fra 3,7 til og med 4,7 vol.pst. produsert ved små bryggerier. | varierer | varierer | – |
| Avgift på tobakksvarer | |||
| Sigarer, kr/100 gram | 277 | 295 | 6,5 |
| Sigaretter, kr/100 stk. | 277 | 295 | 6,5 |
| Røyketobakk, kr/100 gram | 277 | 295 | 6,5 |
| Snus, kr/100 gram | 85 | 90 | 5,9 |
| Skrå, kr/100 gram | 113 | 120 | 6,2 |
| Sigarettpapir, kr/100 stk. | 4,24 | 4,51 | 6,4 |
| E-væske med nikotin, kr/100 ml | 450 | 479 | 6,4 |
| Tobakk til oppvarming, kr/100 gram | – | 295 | ny |
| Andre nikotinvarer, kr/100 gram | 42,50 | 45,21 | 6,4 |
| Engangsavgift på kjøretøy | |||
| Personbiler mv. Avgiftsgruppe a2 | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 500 kg | 0 | 0 | – |
| neste 700 kg | 26,81 | 27,15 | 1,3 |
| neste 200 kg | 66,81 | 67,68 | 1,3 |
| neste 100 kg | 208,78 | 211,49 | 1,3 |
| resten | 242,81 | 245,97 | 1,3 |
| NOX-utslipp, kr per mg/km | 77,14 | 78,14 | 1,3 |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 87 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 31 g/km | 801,00 | 1 095,40 | 36,8 |
| neste 37 g/km | 897,60 | 1 227,52 | 36,8 |
| neste 70 g/km | 2 352,10 | 2 382,68 | 1,3 |
| resten | 3 752,05 | 3 800,83 | 1,3 |
| fradrag for utslipp under 87 g/km, gjelder ned til 50 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 87 g/km |
820,70 | 831,37 | 1,3 |
| fradrag for utslipp under 50 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 50 g/km |
965,57 | 978,12 | 1,3 |
| Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b | |||
| egenvekt, pst. av personbilavgift | 20 | 20 | – |
| NOX-utslipp, pst. av personbilavgift | 75 | 75 | – |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 84 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 30 g/km | 259,52 | 328,62 | 26,6 |
| neste 36 g/km | 290,83 | 368,26 | 26,6 |
| resten | 635,07 | 714,80 | 12,6 |
| fradrag for utslipp under 84 g/km, gjelder ned til 48 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 84 g/km |
250,85 | 249,41 | -0,6 |
| fradrag for utslipp under 48 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 48 g/km |
295,14 | 293,44 | -0,6 |
| Campingbiler. Avgiftsgruppe c3 | |||
| pst. av personbilavgift | 22 | 22 | – |
| Beltebiler. Avgiftsgruppe e | |||
| pst. av verdiavgiftsgrunnlaget | 36 | 36 | – |
| Motorsykler. Avgiftsgruppe f4 | |||
| Slagvolumavgift, kr/cm3 | |||
| første 500 cm3 | 0 | 0 | – |
| neste 400 cm3 | 31,93 | 32,34 | 1,3 |
| resten | 74,61 | 75,58 | 1,3 |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 75 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 60 g/km | 710,41 | 719,65 | 1,3 |
| resten | 960,58 | 973,07 | 1,3 |
| Snøscootere. Avgiftsgruppe g | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 100 kg | 15,00 | 15,19 | 1,3 |
| neste 100 kg | 29,99 | 30,38 | 1,3 |
| resten | 59,97 | 60,75 | 1,3 |
| Motoreffekt, kr/kW | |||
| første 20 kW | 24,08 | 24,40 | 1,3 |
| neste 20 kW | 48,19 | 48,82 | 1,3 |
| resten | 96,35 | 97,60 | 1,3 |
| Slagvolum, kr/cm3 | |||
| første 500 cm3 | 0 | 0 | – |
| resten | 10,55 | 10,68 | 1,3 |
| Minibusser. Avgiftsgruppe j5 | |||
| pst. av personbilavgift | 40 | 40 | – |
| Trafikkforsikringsavgift, kr/døgn6 | |||
| Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter |
8,40 | 8,15 | -3,0 |
| Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter | 9,80 | 9,57 | -2,3 |
| Elbiler | 5,85 | 8,15 | 39,3 |
| Motorsykler | 5,85 | 5,93 | 1,4 |
| Traktorer, mopeder mv. | 1,36 | 1,38 | 1,5 |
| Vektårsavgift, kr/år | varierer | varierer | – |
| Omregistreringsavgift | varierer | varierer | – |
| Veibruksavgift på drivstoff | |||
| Bensin, kr/liter7 | 5,01 | 4,95 | -1,2 |
| Mineralolje, kr/liter8 | 3,58 | 3,52 | -1,7 |
| Bioetanol, kr/liter | 2,45 | 2,02 | -17,6 |
| Biodiesel, kr/liter | 3,66 | 3,09 | -15,6 |
| Naturgass, kr/Sm3 | 1,82 | 2,76 | 51,6 |
| LPG, kr/kg | 4,27 | 5,05 | 18,3 |
| Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh | |||
| Alminnelig sats | 16,69 | 15,41 | -7,7 |
| Lavere alminnelig sats i januar–mars | 16,69 | 8,91 | -46,6 |
| Redusert sats | 0,546 | 0,546 | – |
| Grunnavgift på mineralolje mv., kr/liter | |||
| Mineralolje | 1,74 | 1,76 | 1,1 |
| Mineralolje i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter |
0,23 | 0,23 | – |
| Avgift på smøreolje, kr/liter | 2,35 | 2,38 | 1,3 |
| CO2-avgift på mineralske produkter | |||
| Bensin, kr/liter | 1,37 | 1,78 | 29,9 |
| Mineralolje, kr/liter | |||
| generell sats | 1,58 | 2,05 | 29,8 |
| innenriks kvotepliktig luftfart | 1,51 | 1,61 | 6,6 |
| innenriks luftfart | 1,51 | 1,96 | 29,8 |
| Naturgass, kr/Sm3 | |||
| generell sats | 1,17 | 1,52 | 29,9 |
| kvotepliktige | 0,066 | 0,066 | – |
| kjemisk reduksjon mv. | 0 | 0 | – |
| veksthusnæringen | – | 0,15 | ny |
| LPG, kr/kg | |||
| generell sats | 1,77 | 2,30 | 29,9 |
| kvotepliktige | 0 | 0 | – |
| kjemisk reduksjon mv. | 0 | 0 | – |
| veksthusnæringen | – | 0,23 | ny |
| Avgift på forbrenning av avfall, kr/tonn CO2 | – | 192 | ny |
| Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2-
ekvivalenter |
591 | 766 | 29,6 |
| CO2-avgift i petroleumsvirksomheten | |||
| mineralolje, kr/liter | 1,27 | 1,65 | 29,9 |
| naturgass, kr/Sm3 | 1,27 | 1,65 | 29,9 |
| naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3 | 8,76 | 10,66 | 21,7 |
| Svovelavgift, øre/liter | 14,02 | 14,20 | 1,3 |
| Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), kr/kg | 77,38 | 78,39 | 1,3 |
| Avgift på utslipp av NOX, kr/kg | 23,48 | 23,79 | 1,3 |
| Avgift på produksjon av fisk, kr/kg | 0,40 | 0,405 | 1,3 |
| Avgift på viltlevende marine ressurser, pst. av brutto salgsbeløp minus avgift til fiskesalgslaget9 | 0,42 | 0,42 | – |
| Avgift på landbasert vindkraft, øre/kWh10 | – | 1,00 | ny |
| Avgift på sjokolade- og sukkervarer mv.,
kr/kg11 |
– | – | – |
| Avgift på alkoholfrie drikkevarer, kr/liter12 | |||
| Ferdigvare | – | – | – |
| Konsentrat (sirup) | – | – | – |
| Saft og sirup basert på frukt, bær eller grønn-saker, uten tilsatt sukker | – | – | – |
| Konsentrat (sirup) basert på frukt, bær eller grønnsaker, uten tilsatt sukker | – | – | – |
| Avgift på sukker, kr/kg | 8,49 | 8,60 | 1,3 |
| Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. | |||
| Grunnavgift, engangsemballasje | 1,27 | 1,29 | 1,6 |
| Miljøavgift | |||
| glass og metall | 6,20 | 6,28 | 1,3 |
| plast | 3,75 | 3,80 | 1,3 |
| kartong og papp | 1,53 | 1,55 | 1,3 |
| Flypassasjeravgift, kr/passasjer13 | |||
| Lav sats | – | 80 | ny |
| Høy sats | – | 214 | ny |
| Totalisatoravgift, pst. av bruttoomsetning14 | – | – | – |
| Dokumentavgift, pst. av salgsverdi | 2,5 | 2,5 | – |
1 Den lave merverdiavgiftssatsen var midlertidig redusert fra 12 til 6 pst. i perioden fra 1. april 2020 til og med 30. september 2021.
2 Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
3 Gruppe c: Campingbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
4 Gruppe f: Motorsykler. Kjøretøy der CO2-utslipp ikke er registrert, ilegges stykkavgift og avgift på motoreffekt i tillegg til avgift på slagvolum.
5 Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent.
6 Avgiften som den enkelte forsikring utløser, beregnes ut fra de avgiftsatser som gjaldt da forsikringen startet å løpe. For forsikringer som er tegnet eller hadde hovedforfall før 1. mars 2021 gjelder 2020-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall fra 1. mars 2021 til 28. februar 2022 gjelder 2021-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall etter 1. mars 2022 gjelder 2022-satser.
7 Bensin som har et svovelinnhold under 10 ppm.
8 Diesel som har et svovelinnhold under 10 ppm.
9 Avgiften på viltlevende marine ressurser ble innført fra 1. juli 2021.
10 Forslag til ny avgift fra 2022. Avgiften er foreslått innført fra det tidspunkt departementet bestemmer, og inntektene fra avgiften bokføres i 2023.
11 Avgiften på sjokolade- og sukkervarer ble opphevet fra 1. januar 2021.
12 Avgiften på alkoholfrie drikkevarer ble opphevet fra 1. juli 2021.
13 Avgiften ble midlertidig opphevet i perioden fra 1. januar 2020 til og med 31. desember 2021.
14 Avgiften ble midlertidig opphevet i 2020 og ble ikke gjeninnført i 2021. Avgiften gjeninnføres ikke i 2022.
Kilde: Finansdepartementet.
