Når du driver enkeltpersonforetak (enkeltmannsforetak) gjelder det å bruke hodet når du leverer skattemeldingen. Mange går glipp av skattefradrag de faktisk har krav på, bare fordi de ikke vet om dem.
Fradrag i enkeltpersonforetak – tenk smart
Som næringsdrivende får du fradrag for de fleste utgifter som er nødvendige for å tjene penger. Hovedregelen er enkel:
Alle utgifter du pådrar deg i virksomheten, såkalte «utgifter til inntekts ervervelse», er fradragsberettiget i regnskapet.
Tenk alltid: «Er denne kostnaden nødvendig for å drive virksomheten?» Hvis svaret er ja, er sjansen stor for at du kan føre den som fradrag.
Men det finnes selvsagt grenser. Du får ikke fradrag for dyre dresser, restaurantbesøk utenfor jobbrelatert sammenheng eller kurs som ikke har relevans for virksomheten. Likevel lønner det seg å tenke bredt, for mange glemmer små, men viktige fradrag.
Vanlige fradrag i enkeltmannsforetak
Her er noen typiske fradrag enkeltpersonforetak bør huske på. Alle krever at kostnaden er reell og dokumentert.
1. Hjemmekontor
Driver du virksomheten hjemmefra, har du krav på et fradrag for hjemmekontor. For mange små foretak gjelder et standardfradrag på 2 128 kroner i året. Det er ikke mye, men det er bedre enn ingenting.
Dersom du har et eget rom som kun brukes til arbeid, kan du reelt fradrag for faktiske kostnader som andel strøm, forsikring og husleie lønne seg, dette må dokumenteres.
2. Fradrag for PC og datautstyr
Kjøper du PC, skjerm eller annet datautstyr til virksomheten, kan du føre dette som fradrag. Er utstyret dyrt (over 30 000 kroner eks. mva.) skal det normalt avskrives over flere år. Mindre kjøp kan kostnadsføres direkte.
3. Fradrag for telefon og internett
Mange bruker samme telefon privat og i virksomheten. Du kan likevel få fradrag for telefon og internett i enkeltmannsforetak, men du må legge til en standard privat fordel.
Regelen er laget nettopp for små foretak som bruker privat utstyr også til jobb.
4. Fradrag for kjøring
Bruker du privat bil i næringen, får du ikke fradrag for bensin eller service, men du kan kreve fradrag for kjørte kilometer.
Du må føre en enkel kjørebok som dokumenterer dato, formål og antall kilometer for hver tur. Du kan laste ned en gratis mal for kjørebok i Excel for å holde oversikten.
5. Bompenger og parkering
Er du på vei til kunde, leverandør, kurs eller annen næringsrelatert reise kan du føre bompenger og parkering. Det er ikke fradrag for merverdiavgift for disse kostnadene (med mindre du har varebil i næringen), men totalkostnaden kan trekkes fra.
6. Reisekostnader
Om du ikke bruker egen bil, men reiser med fly, tog, buss eller taxi, samt båt eller andre fremkomstmidler, så har du også fradrag for denne kostnaden i regnskapet. Det er naturligvis en forutsetning at reisen skjer i næringssammenheng.
7. Kurs og faglig oppdatering
Kurs, seminarer og fagbøker som er direkte relevante for virksomheten, gir fradrag. Et enkeltpersonforetak fradrag kurs gjelder kun for videreutdanning eller oppdatering, ikke grunnutdanning.
8. Mat og representasjon
Du får som hovedregel ikke fradrag for vanlig mat i løpet av arbeidsdagen, men deltakelse på kurs, reiser eller kundemøter kan gi rett til fradrag for måltider. Enkel servering som kaffe eller kjeks til kunder kan du kan fradragsføres som representasjonskostnader.
Les mer i artikkelen Fradrag for kundemøter og forretningslunsj for konkrete eksempler og regler.
9. Andre fradrag verdt å huske
- Kontorrekvisita, printer og programvare
- Regnskapsprogram eller Excel-mal som XCELLO
- Bankgebyrer og renter knyttet til firmakonto
- Domenenavn og nettsidekostnader
- Forsikringer knyttet til virksomheten
Kostnader som ikke gir fradrag i enkeltpersonforetak
Selv om mange kostnader kan trekkes fra i regnskapet, finnes det en rekke utgifter som ikke regnes som driftskostnader i virksomheten. Disse kan derfor ikke føres som fradrag i enkeltpersonforetak.
Her er noen eksempler på utgifter som normalt ikke er fradragsberettiget:
- Klær og sko til privat bruk (unntatt profil- eller verneklær)
- Restaurant- og representasjonsutgifter uten tydelig forretningsformål
- Utstyr til egen bolig, som møbler eller elektronikk
- Kurs og utdanning uten direkte relevans for virksomheten
- Privat bruk av bil, reiser eller telefon uten dokumentasjon
- Personlige utgifter som helse, trening og forsikringer
- Bøter, parkeringsgebyrer og private renteutgifter
Husk at bare utgifter som er nødvendige for å opprettholde, sikre eller skape inntekter i virksomheten, regnes som fradragsberettiget.
Fradrag krever dokumentasjon
Du må kunne dokumentere alle fradrag med kvitteringer, fakturaer eller kontoutskrifter. En enkel måte å holde orden på dette er å bruke et system for regnskap i Excel, som for eksempel XCELLO.
Manglende dokumentasjon kan føre til at Skatteetaten stryker fradragene dine ved kontroll.
Alt i alt handler det om å tenke som en regnskapsfører: Alt som brukes i virksomheten kan potensielt gi fradrag, så lenge det er nødvendig, relevant og dokumentert.
Med riktig oversikt får du med deg alle skattefradrag enkeltmannsforetak har krav på og unngår å betale mer skatt enn du må.
