Driver du for deg selv med liten omsetning? Mange som har et lite foretak lurer på hvilke regler som gjelder for enkeltpersonforetak med inntekt under 50 000. Her får du en kort innføring i regelverket og praktisk gjennomføring.
Denne artikkelen er for deg som driver et lite enkeltpersonforetak, kanskje som hobby eller ved siden av sin vanlige jobb, og tjener mindre enn 50 000 kroner i året på dette.
Hobby eller næring?
Når man driver i liten skala bør man aller først ta stilling til om man driver hobby eller næringsvirksomhet. Dette skillet er viktig fordi:
Ved hobbyvirksomhet behøver du ikke å rapportere noe til Skatteetaten.
Du må gjøre en konkret vurdering av din aktivitet og fire hovedpunkter: om aktiviteten går med overskudd (1), har en viss varighet (2) og omfang (3) og drives for egen risiko (4). Du må selv vurdere hvorvidt du oppfyller disse punktene og driver næringsvirksomhet. Er aktiviteten din å regne som hobby stilles det ingen nærmere krav til deg verken med tanke på skatt eller regnskap.
50 000 er altså ikke noen beløpsgrense for næringsvirksomhet eller ikke, denne vurderingen gjøres basert på forholdene nevnt over hvor inntekt (overskudd/et visst omfang) utgjør en del, men ikke er avgjørende i seg selv. Du kan fint både gå med underskudd eller tjene veldig lite og likevel oppfylle kravene til å drive i næring.
Må jeg betale skatt?
Om du driver næringsvirksomhet men har under 50 000 kroner i næringsinntekt i løpet av året må du i utgangspunktet skatte av overskuddet. Hvor mye avhenger av kostnader og annen inntekt.
- Hvis du har lavt overskudd og ingen annen inntekt, kan du slippe å betale skatt.
- Har du andre inntekter, som lønn eller pensjon, vil overskudd fra næringsvirksomhet komme som et tillegg i skattepliktig inntekt.
Må jeg levere næringsoppgave?
Nei, i de fleste tilfeller slipper du det. Med under 50 000 kr i næringsinntekt kan du levere forenklet næringsspesifikasjon.
Det gjelder hvis:
- Du ikke har ansatte
- Du ikke har store eiendeler
- Regnskapet er oversiktlig og enkelt
Utfylling av forenklet næringsspesifikasjon
Du må likevel kunne dokumentere inntekter og kostnader ved forespørsel fra Skatteetaten, men rapporteringen er forenklet. Du må inn på skattemeldingen din på skatteetaten.no og deretter velge næringsspesifkasjon. Slik er prosessen videre:
1. Svar på kvalifiseringsspørsmål som avgjør hvordan du skal rapportere næringsinntekten din.
2. Svar på tilpasninsspørsmål som avgjør om du skal levere forenklet næringsspesifikasjon eller ikke.
3. Du får denne informasjonen om forenklet næringsspesifikasjon.
4. Registrere inntekter og kostnader. Du har bare to kontoer å forholde deg til, en for inntekter og en for kostnader.
5. Oppsummering av hva som overføres din skattemelding.
Må jeg forskuddsbetale skatt?
Ikke nødvendigvis.
Hvis du vet at du kommer til å tjene lite, trenger du ikke bestille forskuddsskatt. Har du ikke fått krav, trenger du heller ikke betale
Har du betalt forskuddsskatt, men tjent lite, vil du kunne få pengene tilbake etter skatteoppgjøret
Hva bør du gjøre selv om du tjener lite?
Selv om du ikke tjener mye i enkeltpersonforetaket, er det smart å:
- Holde orden på inntekter og utgifter
- Ta vare på kvitteringer og fakturaer
- Vurdere å bruke et enkelt regnskapsprogram eller Excel
Har du et enkeltpersonforetak med næringsinntekt under kr 50 000 i året, er det sjelden du må betale mye i skatt. Men det er likevel viktig å ha kontroll på inntekter og kostnader og levere korrekt informasjon til Skatteetaten. Det trenger ikke være komplisert, og du kan spare både tid og penger på å gjøre det riktig fra starten.
Må jeg registrere meg i mva-registeret?
Det er også en grense på 50 000 kroner i omsetning som gjelder hvorvidt du behøver å registrere deg i mva-registeret eller ikke. Det betyr at du ikke behøver å registrere deg med en næringsinntekt under 50 000 kroner.
