Etter justering med anslått vekst i lønn, pensjon eller priser fra 2024 til 2025 blir de generelle fradragene og beløpsgrensene avrundet. Oppjusteringen kan derfor avvike noe fra nivået på de ulike vekstanslagene. Lønnsveksten for 2025 anslås til 4,5 prosent og konsumprisveksten til 3,0 prosent.
Tabellen viser vedtatte skattesatser for 2024 og 2025. Satsene er hentet fra regjeringen.
Skattesatser, fradrag og beløpsgrenser i 2024 og 2025
| 2024-regler | 2025-regler | Endring 2024–2025 |
|
| Skatt på alminnelig inntekt | |||
| Personer1 | 22 pst. | 22 pst. | – |
| Bedrifter2 | 22 pst. | 22 pst. | – |
| Skatt på grunnrentenæringer | |||
| Petroleum (særskatt)3 | 71,8 pst. | 71,8 pst. | – |
| Vannkraft (grunnrenteskatt)4 | 57,7 pst. | 57,7 pst. | – |
| Havbruk (grunnrenteskatt)5 | 32,1 pst. | 32,1 pst. | – |
| Vindkraft (grunnrenteskatt)5 | 32,1 pst. | 32,1 pst. | – |
| Trinnskatt | |||
| Trinn 1 | |||
| Innslagspunkt | 208 050 kr | 217 400 kr | 4,5 pst. |
| Sats | 1,7 pst. | 1,7 pst. | – |
| Trinn 2 | |||
| Innslagspunkt | 292 850 kr | 306 050 kr | 4,5 pst. |
| Sats | 4,0 pst. | 4,0 pst. | – |
| Trinn 3 | |||
| Innslagspunkt | 670 000 kr | 697 150 kr | 4,1 pst. |
| Sats | 13,6 pst. | 13,7 pst. | 0,1 pst.-enhet |
| Trinn 4 | |||
| Innslagspunkt | 937 900 kr | 942 400 kr | 0,5 pst. |
| Sats | 16,6 pst. | 16,7 pst. | 0,1 pst.-enhet |
| Trinn 5 | |||
| Innslagspunkt | 1 350 000 kr | 1 410 750 kr | 4,5 pst. |
| Sats | 17,6 pst. | 17,7 pst. | 0,1 pst.-enhet |
| Trygdeavgift | |||
| Nedre grense for å betale trygdeavgift | 69 650 kr | 99 650 kr | 43,1 pst. |
| Opptrappingssats | 25 pst. | 25 pst. | – |
| Sats | |||
| Lønnsinntekt | 7,8 pst. | 7,7 pst. | -0,1 pst.-enhet |
| Fiske, fangst og barnepass6 | 7,8 pst. | 7,7 pst. | -0,1 pst.-enhet |
| Annen næringsinntekt | 11,0 pst. | 10,9 pst. | -0,1 pst.-enhet |
| Pensjonsinntekt mv. | 5,1 pst. | 5,1 pst. | – |
| Sats på bruttoinntekt for utenlandske arbeidstakere (kildeskatt) |
25 pst. | 25 pst. | – |
| Arbeidsgiveravgift | |||
| Sone I | 14,1 pst. | 14,1 pst. | – |
| Sone Ia7 | 14,1/10,6 pst. | 14,1/10,6 pst. | – |
| Sone II | 10,6 pst. | 10,6 pst. | – |
| Sone III | 6,4 pst. | 6,4 pst. | – |
| Sone IV | 5,1 pst. | 5,1 pst. | – |
| Sone IVa | 7,9 pst. | 7,9 pst. | – |
| Sone V | 0 pst. | 0 pst. | – |
| Ekstra arbeidsgiveravgift på lønn over 850 000 kr | 5 pst. | – | Avvikles |
| Maksimale effektive marginale skattesatser | |||
| Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift | 47,4 pst. | 47,4 pst. | – |
| Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift | 55,8 pst. | 53,9 pst. | -1,9 pst.-enhet |
| Pensjonsinntekt8 | 44,7 pst. | 44,8 pst. | 0,1 pst.-enhet |
| Næringsinntekt | 50,6 pst. | 50,6 pst. | – |
| Utbytte ekskl. selskapsskatt | 37,8 pst. | 37,8 pst. | – |
| Utbytte inkl. selskapsskatt9 | 51,5 pst. | 51,5 pst. | – |
| Personfradrag | 88 250 kr | 108 550 kr | 23,0 pst. |
| Minstefradrag i lønnsinntekt mv.10 | |||
| Sats | 46 pst. | 46 pst. | – |
| Øvre grense | 104 450 kr | 92 000 kr | -11,9 pst. |
| Minstefradrag i pensjonsinntekt10 | |||
| Sats | 40 pst. | 40 pst. | – |
| Øvre grense | 86 250 kr | 73 150 kr | -15,2 pst. |
| Skattefradrag for pensjonsinntekt | |||
| Maksimalt beløp | 34 350 kr | 36 000 kr | 4,8 pst. |
| Nedtrapping, trinn 1 | |||
| Innslagspunkt | 258 400 kr | 276 400 kr | 7,0 pst. |
| Sats | 16,7 pst. | 16,7 pst. | |
| Nedtrapping, trinn 2 | |||
| Innslagspunkt | 391 550 kr | 422 950 kr | 8,0 pst. |
| Sats | 6,0 pst. | 6,0 pst. | – |
| Skattebegrensningsregelen | |||
| Avtrappingssats | 55 pst. | 55 pst. | – |
| Skattefri nettoinntekt | |||
| Enslig | 147 450 kr | 147 450 kr | – |
| Gift | 135 550 kr | 135 550 kr | – |
| Formuestillegget | |||
| Sats | 1,5 pst. | 1,5 pst. | – |
| Enslig | 200 000 kr | 200 000 kr | – |
| Gift | 100 000 kr | 100 000 kr | – |
| Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms (tiltakssonen) |
30 000 kr | 30 000 kr | – |
| Særskilt fradrag for sjøfolk | |||
| Sats | 30 pst. | 30 pst. | – |
| Øvre grense | 83 000 kr | 83 000 kr | – |
| Særskilt fradrag for fiskere og fangstfolk | |||
| Sats | 30 pst. | 30 pst. | – |
| Øvre grense | 154 000 kr | 154 000 kr | – |
| Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv.11 | |||
| Inntektsuavhengig fradrag | 93 000 kr | 95 800 kr | 3,0 pst. |
| Sats utover inntektsuavhengig fradrag | 38 pst. | 38 pst. | – |
| Maksimalt samlet fradrag | 195 000 kr | 200 850 kr | 3,0 pst. |
| Maksimalt fradrag for innbetaling til individuell sparing til pensjon | 15 000 kr | 15 000 kr | – |
| Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid | |||
| Sats per km | 1,76 kr | 1,83 kr | 4,0 pst. |
| Nedre grense for fradraget | 14 950 kr | 15 250 kr | 2,0 pst. |
| Øvre beløpsgrense | 97 000 kr | 100 880 kr | 4,0 pst. |
| Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner | 25 000 kr | 25 000 kr | – |
| Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv. |
8 000 kr | 8 250 kr | 3,1 pst. |
| Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU) | |||
| Sats for skattefradrag | 10 pst. | 10 pst. | – |
| Maksimalt årlig sparebeløp | 27 500 kr | 27 500 kr | – |
| Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen | 300 000 kr | 300 000 kr | – |
| Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn | |||
| Øvre grense | |||
| Ett barn | 25 000 kr | 25 000 kr | – |
| Tillegg per barn utover det første | 15 000 kr | 15 000 kr | – |
| Formuesskatt12 | |||
| Kommune | |||
| Innslagspunkt | 1 700 000 kr | 1 760 000 kr | 3,5 pst. |
| Sats | 0,7 pst. | 0,525 pst. | -0,175 pst. -enhet |
| Stat | |||
| Innslagspunkt, trinn 1 | 1 700 000 kr | 1 760 000 kr | 3,5 pst. |
| Sats, trinn 1 | 0,30 pst. | 0,475 pst. | 0,175 pst. -enhet |
| Innslagspunkt, trinn 2 | 20 mill. kr | 20,7 mill. kr | 3,5 pst. |
| Sats, trinn 2 | 0,4 pst. | 0,575 pst. | 0,175 pst. -enhet |
| Verdsettelse13 | |||
| Primærbolig | 25 pst. | 25 pst. | – |
| Primærbolig med høy verdsettelse14 | 70 pst. | 70 pst. | – |
| Sekundærbolig (og tilordnet gjeld) | 100 pst. | 100 pst. | – |
| Aksjer (inkl. næringseiendom) og tilordnet gjeld | 80 pst. | 80 pst. | – |
| Driftsmidler (og tilordnet gjeld) | 70 pst. | 70 pst. | – |
| Finansskatt | |||
| Finansskatt på lønn | 5 pst. | 5 pst. | – |
| Finansskatt på overskudd | 3 pst. | 3 pst. | – |
| Avskrivningssatser | |||
| Saldogruppe a (kontormaskiner mv.) | 30 pst. | 30 pst. | – |
| Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi). | 20 pst. | 20 pst. | – |
| Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.)15 | 24 pst. | 24 pst. | – |
| Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.) | 20 pst. | 20 pst. | – |
| Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) | 14 pst. | 14 pst. | – |
| Saldogruppe f (fly, helikopter) | 12 pst. | 12 pst. | – |
| Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak) | 5 pst. | 5 pst. | – |
| Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.)16 | 4 (6/10/20) pst. |
4 (6/10/20) pst. |
– |
| Saldogruppe i (forretningsbygg) | 2 pst. | 2 pst. | – |
| Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) | 10 pst. | 10 pst. | – |
1 For skattytere i tiltakssonen for Finnmark og Nord-Troms er satsen 18,5 pst. både i 2024 og 2025.
2 Skatt på alminnelig inntekt for finansskattepliktige virksomheter er 25 pst. både i 2024 og i 2025.
3 Siden beregnet selskapsskatt kommer til fradrag i særskattegrunnlaget, vil en formell skattesats på 71,8 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 56 pst.
4 Siden grunnrenterelatert selskapsskatt kommer til fradrag i grunnlaget for grunnrenteskatt, vil en formell skattesats på 57,7 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 45 pst.
5 Siden grunnrenterelatert selskapsskatt kommer til fradrag i grunnlaget for grunnrenteskatt, vil en formell skattesats på 32,1 pst. tilsvare en effektiv skattesats på 25 pst.
6 Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) har 7,8 pst. trygdeavgift på næringsinntekten i 2024 og 7,7 pst. i 2025. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift, som blant annet skal dekke differansen til satsen for annen næringsinntekt.
7 I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket betaler i arbeidsgiveravgift etter denne satsen, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. For det overskytende avgiftsgrunnlaget brukes satsen på 14,1 pst. I 2025 er fribeløpet 850 000 kroner per foretak.
8 For personer som omfattes av skattefradraget for pensjonsinntekt, kan den høyeste effektive marginale skattesatsen bli opptil 47,8 pst. både i 2024 og i 2025.
9 Inkluderer selskapsskatt og oppjusteringsfaktor for utbytte mv. Både i 2024 og 2025 er selskapsskatten 22 pst. og oppjusteringsfaktoren for utbytte mv. 1,72.
10 Skattyter som både har lønnsinntekt mv. og pensjonsinntekt, får summen av minstefradrag i lønnsinntekt og pensjon. Øvre grense for minstefradrag i lønnsinntekt gjelder som øvre grense for summen av minstefradragene.
11 Det inntektsuavhengige fradraget i reindriftsfradraget økes til 95 800 kroner, og det maksimale fradraget økes til 200 850 kroner i 2025.
12 Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller, som får skatten fastsatt under ett for felles formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser.
13 Verdsettelsen gjelder for eiendeler eid direkte av den formuesskattepliktige.
14 Primærbolig med høy verdsettelse gjelder for den delen av boligverdien som overstiger 10 mill. kroner både i 2024 og 2025.
15 Ordinær avskrivningssats for saldogruppe c er 24 pst., med forhøyet sats på 30 pst. for varebiler, som foreslås avviklet f.o.m. 2024.
16 Husdyrbygg i landbruket kan avskrives med en forhøyet sats på 6 pst. Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 10 pst. Satsen på 10 pst. gjelder også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. Kostnader til etablering av frukt- og bærfelt kan saldoavskrives som anlegg med henholdsvis 10 og 20 pst.
Kilde: Finansdepartementet
