Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 3,0 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene.
Satser og beløpsgrenser som fremgår av tabellen er vedtatt av Stortinget ved behandlingen av budsjettet for 2025. Satsene er hentet fra regjeringen.
Avgiftssatser i 2024 og 2025
| Avgiftskategori | 2024-regler | Budsjettenighet 2025 |
Endring i pst. |
| Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien | |||
| Generell sats | 25 | 25 | – |
| Redusert sats | 15 | 15 | – |
| Lav sats | 12 | 12 | – |
| Avgift på alkohol | |||
| Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. per liter |
8,77 | 9,03 | 3,0 |
| Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. per liter |
5,14 | 5,29 | 2,9 |
| Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter | |||
| 0,0–0,7 vol.pst. | – | – | – |
| 0,7–2,7 vol.pst. | 3,53 | 3,64 | 3,1 |
| 2,7–3,7 vol.pst. | 13,28 | 13,68 | 3,0 |
| 3,7–4,7 vol.pst. | 22,99 | 23,68 | 3,0 |
| Gjæret alkoholholdig drikk fra 3,7 til og med 4,7 vol.pst. produsert ved små bryggerier. |
varierer | varierer | – |
| Avgift på tobakksvarer | |||
| Sigarer, kr/100 gram | 315 | 324 | 2,9 |
| Sigaretter, kr/100 stk. | 315 | 324 | 2,9 |
| Røyketobakk, kr/100 gram | 315 | 324 | 2,9 |
| Snus, kr/100 gram | 97 | 100 | 3,1 |
| Skrå, kr/100 gram | 128 | 132 | 3,1 |
| Sigarettpapir, kr/100 stk. | 4,82 | 4,96 | 2,9 |
| E-væske med nikotin, kr/100 ml | 511 | 526 | 2,9 |
| Tobakk til oppvarming, kr/100 gram | 315 | 324 | 2,9 |
| Andre nikotinvarer, kr/100 gram | 48,25 | 49,70 | 3,0 |
| Engangsavgift på kjøretøy | |||
| Personbiler mv. Avgiftsgruppe a1 | |||
| Alle personbiler | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 500 kg | 0 | 0 | – |
| resten | 12,08 | 12,44 | 3,0 |
| Personbiler mv. med forbrenningsmotor | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 500 kg | 0 | 0 | – |
| neste 700 kg | 28,98 | 29,85 | 3,0 |
| neste 200 kg | 72,22 | 74,38 | 3,0 |
| neste 100 kg | 225,68 | 232,45 | 3,0 |
| resten | 262,46 | 270,34 | 3,0 |
| NOX-utslipp, kr per mg/km | 83,38 | 85,88 | 3,0 |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 70 g/km2 | 0 | 0 | – |
| neste 48 g/km2 | 1 402,64 | 1 444,72 | 3,0 |
| neste 37 g/km | 1 571,81 | 1 618,96 | 3,0 |
| neste 70 g/km | 3 050,96 | 3 142,49 | 3,0 |
| resten | 4 866,87 | 5 012,88 | 3,0 |
| fradrag for utslipp under 70 g/km, gjelder ned til 50 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 70 g/km | 887,13 | 913,743 | 3,0 |
| fradrag for utslipp under 50 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 50 g/km | 1 043,72 | 1 075,033 | 3,0 |
| Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b | |||
| Egenvekt, pst. av personbilavgift | 20 | 20 | – |
| NOX-utslipp, pst. av personbilavgift | 75 | 75 | – |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 84 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 30 g/km | 432,01 | 444,97 | 3,0 |
| neste 36 g/km | 484,12 | 498,65 | 3,0 |
| resten | 939,70 | 967,89 | 3,0 |
| fradrag for utslipp under 84 g/km, gjelder ned til 48 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 84 g/km | 266,14 | 274,133 | 3,0 |
| fradrag for utslipp under 48 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 48 g/km | 313,11 | 322,513 | 3,0 |
| Campingbiler. Avgiftsgruppe c4 | |||
| Egenvekt, pst. av personbilavgift | 22 | 22 | – |
| Slagvolum | varierer | varierer | – |
| Motorsykler. Avgiftsgruppe f5 | |||
| Slagvolumavgift, kr/cm3 | |||
| første 500 cm3 | 0 | 0 | – |
| neste 400 cm3 | 34,51 | 35,55 | 3,0 |
| resten | 80,65 | 83,07 | 3,0 |
| CO2-utslipp, kr per g/km | |||
| første 75 g/km | 0 | 0 | – |
| neste 60 g/km | 767,91 | 790,95 | 3,0 |
| resten | 1 038,33 | 1 069,48 | 3,0 |
| Snøscootere. Avgiftsgruppe g | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 100 kg | 16,21 | 16,70 | 3,0 |
| neste 100 kg | 32,42 | 33,39 | 3,0 |
| resten | 64,82 | 66,77 | 3,0 |
| Motoreffekt, kr/kW | |||
| første 20 kW | 26,03 | 26,81 | 3,0 |
| neste 20 kW | 52,09 | 53,65 | 3,0 |
| resten | 104,15 | 107,27 | 3,0 |
| Slagvolum, kr/cm3 | |||
| første 500 cm3 | 0 | 0 | – |
| resten | 11,40 | 11,74 | 3,0 |
| Minibusser. Avgiftsgruppe j6 | |||
| Egenvekt, pst. av personbilavgift | 40 | 40 | – |
| CO2-utslipp, kr per g/km | varierer | varierer | – |
| Avgift på trafikkforsikring, kr/døgn7 | |||
| Personbiler, varebiler mv. | 7,60 | 6,38 | -16,1 |
| Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter | 9,11 | 7,93 | -13,0 |
| Motorsykler | 5,23 | 5,39 | 3,1 |
| Traktorer, mopeder mv. | 0,37 | 0,38 | 2,7 |
| Elbiler | 8,70 | 8,96 | 3,0 |
| Vektårsavgift, kr/år | varierer | varierer | – |
| Omregistreringsavgift | varierer | varierer | – |
| Veibruksavgift på drivstoff | |||
| Bensin, kr/liter | 4,62 | 4,16 | -10,0 |
| Mineralolje, kr/liter | 2,71 | 2,69 | -0,7 |
| Bioetanol, kr/liter | 2,16 | 2,12 | -1,9 |
| Biodiesel, kr/liter | 3,02 | 2,69 | -10,9 |
| Naturgass, kr/Sm3 | 2,96 | 3,05 | 3,0 |
| LPG, kr/kg | 3,86 | 3,98 | 3,1 |
| Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh | |||
| Alminnelig sats | 16,44 | 16,93 | 3,0 |
| Lavere alminnelig sats i januar–mars | 9,51 | 9,79 | 3,0 |
| Redusert sats | 0,58 | 0,60 | 3,4 |
| Avgift på smøreolje, kr/liter | 2,54 | 2,62 | 3,1 |
| CO2-avgift på mineralske produkter | |||
| Bensin, kr/liter | 2,72 | 3,25 | 19,5 |
| Mineralolje, kr/liter | |||
| generell sats | 3,17 | 3,79 | 19,6 |
| kvotepliktige | 0,24 | 0,25 | 4,2 |
| innenriks luftfart | 3,00 | 3,58 | 19,3 |
| innenriks kvotepliktig luftfart8 | 1,72 | 1,77 | 2,9 |
| innenriks kvotepliktig sjøfart8 | 2,07 | 1,96 | -5,3 |
| fiske og fangst i fjerne farvann7 | – | 0,93 | Ny |
| utenriks sjøfart10 | – | 1,33 | Ny |
| Naturgass, kr/Sm3 | |||
| generell sats | 2,34 | 2,80 | 19,7 |
| kvotepliktige | 0,066 | 0,066 | – |
| kjemisk reduksjon mv.11 | 0 | 0 | – |
| veksthusnæringen | 0,35 | 0,42 | 20,0 |
| innenriks kvotepliktig sjøfart8 | 1,54 | 1,46 | -5,2 |
| fiske og fangst i fjerne farvann9 | – | 0,70 | Ny |
| utenriks sjøfart8 | – | 1,00 | Ny |
| LPG, kr/kg | |||
| generell sats | 3,53 | 4,22 | 19,5 |
| kvotepliktige | 0 | 0 | – |
| kjemisk reduksjon mv11. | 0 | 0 | – |
| veksthusnæringen | 0,53 | 0,63 | 18,9 |
| innenriks kvotepliktig sjøfart8 | 2,33 | 2,21 | -5,2 |
| fiske og fangst i fjerne farvann9 | – | 1,05 | Ny |
| utenriks sjøfart8 | – | 1,50 | Ny |
| Avgift på avfallsforbrenning, kr/tonn CO2 | |||
| Ikke-kvotepliktige utslipp | 882 | 908 | 2,9 |
| Kvotepliktige utslipp | 176 | 182 | 3,4 |
| Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2-ekvivalenter | 1 176 | 1 405 | 19,5 |
| Avgift på SF6, kr/kg SF6 | |||
| Ren SF6 | 27 636 | 33 018 | 19,5 |
| SF6 som inngår i produkter | 5 523 | 6 604 | 19,6 |
| CO2-avgift i petroleumsvirksomheten | |||
| mineralolje, kr/liter | 2,10 | 2,51 | 19,5 |
| naturgass, kr/Sm3 | 1,85 | 2,21 | 19,5 |
| naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3 | 16,89 | 20,17 | 19,4 |
| Svovelavgift, øre/liter | 15,20 | 15,70 | 3,3 |
| Avgift på NOX, kr/kg | 25,59 | 26,36 | 3,0 |
| Avgift på oppdrettsfisk, kr/kg | 0,935 | 0,965 | 3,2 |
| Avgift på viltlevende marine ressurser, pst. av brutto salgsbeløp fratrukket avgift til fiskesalgslaget | 0,42 | 0,42 | – |
| Avgift på vindkraft, øre/kWh | 2,30 | 2,37 | 3,0 |
| Avgift på sukker, kr/kg | 9,18 | 9,46 | 3,1 |
| Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. | |||
| Grunnavgift, engangsemballasje | 1,38 | 1,42 | 2,9 |
| Miljøavgift | |||
| glass og metall | 6,71 | 6,91 | 3,0 |
| plast | 4,06 | 4,18 | 3,0 |
| kartong og papp | 1,65 | 1,70 | 3,0 |
| Flypassasjeravgift, kr/passasjer | |||
| Lav sats | 85 | 60 | -29,4 |
| Høy sats | 332 | 342 | 3,0 |
| Dokumentavgift, pst. av salgsverdi | 2,5 | 2,5 | – |
1 Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
2 Innslagspunktet i CO2-komponenten for personbiler reduseres fra 70 g/km til 60 g/km fra 1. april 2025. Det innebærer at den lave satsen gjelder fra 60 g/km og for de neste 58 g/km.
3 Fradragssatsene i CO2-komponenten avvikles fra 1. april 2025.
4 Satsene i CO2-komponenten for varebiler økes med 10 pst. utover prisjustering fra 1. april 2025.
5 Gruppe c: Campingbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
6 Gruppe f: Motorsykler. Kjøretøy der CO2-utslipp ikke er registrert, ilegges stykkavgift og avgift på motoreffekt i tillegg til avgift på slagvolum.
7 Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX– komponent.
8 Avgiften som den enkelte forsikring utløser, beregnes ut fra de avgiftsatser som gjaldt da forsikringen startet å løpe. For forsikringer som er tegnet eller hadde hovedforfall før 1. mars 2023, gjelder 2022-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall fra 1. mars 2023 til 29. februar 2024, gjelder 2023-satser. For forsikringer som tegnes eller har hovedforfall etter 1. mars 2024, gjelder 2024-satser.
9 Innføring av redusert sats for innenriks kvotepliktig sjøfart forutsetter at spørsmålet om statsstøtte er avklart med ESA.
10 Fritaket for fiske og fangst i fjerne farvann avvikles i 2025, og det innføres en redusert sats tilsvarende 25 pst. av det generelle nivået for ikke-kvotepliktige utslipp, se punkt 10.9.4.
11 Det innføres en egen sats for utslipp fra utenriks sjøfart i CO2-avgiften på mineralske produkter i 2025 forutsatt at dette ikke er i strid med statsstøtteregelverket, se punkt 10.9.4.
12 Avgiften på naturgass og LPG for kjemisk reduksjon mv. har ikke trådt i kraft i påvente av at ESA skal godkjenne fritaket for kvotepliktige virksomheter.
Kilde: Finansdepartementet.
Regnskapsfører med fokus på småbedrifter og tilgjengelig regnskapsinformasjon for alle. Har vært med fra DOS til web og opparbeidet variert erfaring fra en bransje i utvikling. Daglig leder i JITR AS. Statsautorisert regnskapsfører.
Lei av dansende grafer og kolonnediagram?
XCELLO har kun det nødvendige for regnskapet til en liten virksomhet.