Satser merverdiavgift og avgifter er hentet fra Finansdepartementet.
Tabellen viser vedtatte satser for merverdiavgift og særavgifter for 2016 og 2017.
Alle særavgiftene er i utgangspunktet oppjustert med 2,0 prosent for å ta hensyn til forventet prisvekst. Små avvik kan skyldes avrundinger av satsene.
| Avgiftskategori | 2016-regler | 2017-regler | Endring i pst. |
| Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien | |||
| Generell sats | 25 | 25 | – |
| Redusert sats | 15 | 15 | – |
| Lav sats | 10 | 10 | – |
| Avgift på alkoholholdige drikkevarer | |||
| Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. og liter | 7,31 | 7,46 | 2,1 |
| Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. og liter | 4,76 | 4,86 | 2,1 |
| Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter | |||
| a) 0,0 – 0,7 vol.pst | – | – | – |
| b) 0,7 – 2,7 vol.pst | 3,27 | 3,34 | 2,1 |
| c) 2,7 – 3,7 vol.pst | 12,29 | 12,54 | 2,0 |
| d) 3,7 – 4,7 vol.pst | 21,29 | 21,72 | 2,0 |
| Avgift på tobakkvarer | |||
| Sigarer, kr/100 gram | 250 | 255 | 2,0 |
| Sigaretter, kr/100 stk. | 250 | 255 | 2,0 |
| Røyketobakk, kr/100 gram | 250 | 255 | 2,0 |
| Snus, kr/100 gram | 101 | 103 | 2,0 |
| Skrå, kr/100 gram | 101 | 103 | 2,0 |
| Sigarettpapir, kr/100 stk | 3,82 | 3,90 | 2,1 |
| Engangsavgift på kjøretøy | |||
| Personbiler mv. Avgiftsgruppe a1 | |||
| Egenvekt, kr/kg2 | |||
| første 350 kg (150 kg i 2016) | 0 | 0 | – |
| neste 850 kg (1 000 kg i 2016) | 38,08 | 26,51 | – |
| neste 200 kg (250 kg i 2016) | 83,01 | 66,05 | – |
| neste 100 kg | 166,04 | 206,41 | – |
| resten | 193,11 | 240,06 | – |
| Motoreffekt, kr/kW | |||
| første 70 kW | 0 | 0 | – |
| neste 30 kW | 125,59 | 0 | -100,0 |
| neste 40 kW | 363,67 | 0 | -100,0 |
| resten | 900,01 | 0 | -100,0 |
| NOX-utslipp, kr per mg/km | 57,95 | 70,93 | 22,4 |
| CO2-utslipp, kr per g/km3 | |||
| første 75 g/km (95 g/km i 2016) | 0 | 0 | – |
| neste 25 g/km (15 g/km i 2016) | 896,76 | 914,70 | – |
| neste 30 g/km | 903,68 | 995,49 | – |
| neste 70 g/km | 2 106,65 | 2 685,98 | – |
| resten | 3 382,16 | 3 449,80 | – |
| fradrag for utslipp under 75 g/km (95 g/km i 2016), gjelder ned til 40 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 75 g/km (95 g/km i 2016) | 918,82 | 937,20 | – |
| fradrag for utslipp under 40 g/km, gjelder kun kjøretøymed utslipp under 40 g/km | 1081,03 | 1 102,65 | – |
| Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b,4 | |||
| egenvekt, pst. av personbilavgift | 22 | 20 | -2 pst. enheter |
| motoreffekt, pst. av personbilavgift | 22 | 0 | – |
| NOX-utslipp, pst. av personbilavgift | 50 | 75 | 25 pst. enheter |
| CO2-utslipp, pst. av personbilavgift | varierer | varierer | – |
| Campingbiler. Avgiftsgruppe c,5 | |||
| pst. av personbilavgift | 22 | 22 | – |
| Beltebiler. Avgiftsgruppe e, | |||
| pst. av verdiavgiftsgrunnlaget | 36 | 36 | – |
| Motorsykler. Avgiftsgruppe f, | |||
| stykkavgift, kr | 8 092 | 8254 | 2,0 |
| Motoreffektavgift, kr/kW | |||
| første 11 kW | 0 | 0 | – |
| resten | 256,25 | 261,38 | 2,0 |
| Slagvolumavgift, kr/ cm3 | |||
| første 125 cm3 | 0 | 0 | – |
| neste 775 cm3 | 32,94 | 33,60 | 2,0 |
| resten | 72,24 | 73,68 | 2,0 |
| Snøscootere. Avgiftsgruppe g | |||
| Egenvekt, kr/kg | |||
| første 100 kg | 13,52 | 13,79 | 2,0 |
| neste 100 kg | 27,04 | 27,58 | 2,0 |
| resten | 54,06 | 55,14 | 2,0 |
| Motoreffekt, kr/kW | |||
| første 20 kW | 21,72 | 22,15 | 2,0 |
| neste 20 kW | 43,43 | 44,30 | 2,0 |
| resten | 86,84 | 88,58 | 2,0 |
| Slagvolum, kr/cm3 | |||
| første 200 cm3 | 2,38 | 2,43 | 2,1 |
| neste 200 cm3 | 4,76 | 4,86 | 2,1 |
| resten | 9,5 | 9,69 | 2,0 |
| Drosje. Avgiftsgruppe h6 | |||
| egenvekt, pst. av personbilavgift | 40 | 40 | – |
| motoreffekt, pst. av personbilavgift | 40 | 0 | – |
| NOX-utslipp, pst. av personbilavgift | 100 | 100 | – |
| CO2-utslipp, pst. av personbilavgift | varierer | varierer | – |
| Minibusser. Avgiftsgruppe j7 | |||
| pst. av personbilavgift | 40 | 40 | – |
| Årsavgift, kr/år | |||
| Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter | 3 135 | 2 820 | -10,0 |
| Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter | 3 655 | 3 290 | -10,0 |
| Motorsykler | 1 920 | 1 960 | 2,1 |
| Traktorer, mopeder mv. | 445 | 455 | 2,2 |
| Vektårsavgift, kr/år | varierer | varierer | 2,0 |
| Omregistreringsavgift | varierer | varierer | 2,0 |
| Veibruksavgift på drivstoff | |||
| Bensin, kr/liter8 | 4,99 | 5,19 | 4,0 |
| Autodiesel, kr/liter9 | 3,44 | 3,80 | 10,5 |
| Bioetanol som omfattes av omsetningskravet, kr/liter | 4,99 | 5,19 | 4,0 |
| Biodiesel som omfattes av omsetningskravet, kr/liter | 3,44 | 3,80 | 10,5 |
| Naturgass, kr/Sm3 | 0 | 0 | – |
| LPG, kr/kg | 0,69 | 1,43 | 107,2 |
| Avgift på elektrisk kraft, øre/kWh | |||
| Generell sats | 16,00 | 16,32 | 2,0 |
| Redusert sats | 0,48 | 0,48 | − |
| Grunnavgift på mineralolje mv. | |||
| Mineralolje, kr/liter | 1,630 | 1,603 | -1,7 |
| Mineralolje i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter, kr/liter | 0,147 | 0,147 | − |
| Avgift på smøreolje, kr/liter | 2,13 | 2,17 | 1,9 |
| CO2-avgift | |||
| Petroleumsvirksomhet, kr/liter eller Sm3 | 1,02 | 1,04 | 2,0 |
| Petroleumsvirksomhet, naturgass som slippes ut til luft, kr/Sm3 | 1,02 | 7,16 | 602,0 |
| Mineralolje generell sats, kr/liter | 0,92 | 1,20 | 30,4 |
| Mineralolje ilagt veibruksavgift, kr/liter | 1,12 | 1,20 | 7,1 |
| Mineralolje til innenriks luftfart, kr/liter | 1,08 | 1,10 | 1,9 |
| Mineralolje til treforedlings-, sildemel- og fiskemelindustrien, kr/liter | 0,31 | 0,32 | 3,2 |
| Mineralolje til fiske og fangst i nære farvann, kr/liter | 0,28 | 0,29 | 3,6 |
| Bensin, kr/liter | 0,97 | 1,04 | 7,2 |
| Naturgass, kr/Sm3 | 0,84 | 0,90 | 7,1 |
| LPG, kr/kg | 1,26 | 1,35 | 7,1 |
| Redusert sats for naturgass, kr/Sm3 | 0,057 | 0,057 | − |
| Svovelavgift, kr/liter | 0,133 | 0,136 | 2,3 |
| Avgift på utslipp av NOx, kr/kg | 21,17 | 21,59 | 2,0 |
| Avgift på trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER), kr/kg | 69,75 | 71,15 | 2,0 |
| Avgift på HFK og PFK, kr/tonn CO2-ekvivalenter | 383 | 450 | 17,5 |
| Avgift på sjokolade- og sukkervarer mv., kr/kg | 19,79 | 20,19 | 2,0 |
| Avgift på alkoholfrie drikkevarer | |||
| Ferdigvare, kr/liter | 3,27 | 3,34 | 2,1 |
| Konsentrat (sirup), kr/liter | 19,92 | 20,32 | 2,0 |
| Saft og sirup basert på frukt, bær eller grønnsaker, uten tilsatt sukker, kr/liter | 1,64 | 1,67 | 1,8 |
| Konsentrat (sirup basert på frukt, bær eller grønnsaker), uten tilsatt sukker, kr/liter | 9,96 | 10,16 | 2,0 |
| Sukkeravgift, kr/kg | 7,66 | 7,81 | 2,0 |
| Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. | |||
| Grunnavgift, engangsemballasje | 1,15 | 1,17 | 1,7 |
| Miljøavgift | |||
| a) Glass og metall | 5,59 | 5,70 | 2,0 |
| b) Plast | 3,37 | 3,44 | 2,1 |
| c) Kartong og papp | 1,38 | 1,41 | 2,2 |
| Flypassasjeravgift, kr/passasjer | 80 | 82 | 2,5 |
| Dokumentavgift, pst. av salgsverdi | 2,5 | 2,5 | – |
1) Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO2-utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent.
2) Det oppgis ikke prosentvis endring for vektkomponenten ettersom det er endring i både innslagspunkter og satser i 2017.
3) Det oppgis ikke prosentvis endring for CO2-komponenten ettersom det er endring i både innslagspunkter og satser i 2017.
4) Gruppe b: Varebiler klasse 2. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe b, og nest høyeste trinn er på 25 pst. av avgiften for personbiler.
5) Gruppe c: Campingbiler. Ilegges ikke NOX-komponent.
6) Gruppe h: Drosje og transport av funksjonshemmede. De to høyeste trinnene i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe h.
7) Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Høyeste trinn i CO2-komponenten gjelder ikke for gruppe j. Ilegges ikke NOX- komponent.
8) Bensin som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere.
9) Diesel som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere.
Kilde: Finansdepartementet.
