Når du skal ansette noen er det viktig å huske at kostnaden er høyere enn avtalt årslønn. I tillegg kommer arbeidsgiveravgift, feriepenger, pensjon, forsikring og andre kostnader. Her forklarer vi hva en ansatt faktisk koster og hvordan du kan beregne totalen.
Faktisk lønnskostnad er nyttig å vite i forbindelse med ansettelser, fastsettelse av egen timepris, budsjettarbeid og kalkulasjon. Under finner du en oversikt over hele regnestykket.
Hva inngår i den totale kostnaden?
Grunnlønn
Dette er avtalt bruttolønn per måned eller år. Det er grunnlaget for alt annet som beregnes.
Feriepenger
Etter ferieloven har arbeidstaker rett på feriepenger i stedet for lønn under ferie. Minimumssats er 10,2% (4 uker + 1 dag ferie), men mange har 12% med 5 ukers ferie, vanlig i privat sektor.
Arbeidsgiveravgift (AGA)
Arbeidsgiver betaler arbeidsgiveravgift på lønn og feriepenger. Satsen varierer etter geografisk sone. I hovedsonen (Sone I) er den 14,1%, mens bedrifter i distriktsområder kan ha lavere satser.
Obligatorisk tjenestepensjon (OTP)
Alle arbeidsgivere i privat sektor må spare minst 2 % av lønn til pensjon for sine ansatte. Mange velger høyere sats som en del av sine personalgoder.
Yrkesskadeforsikring
Lovpålagt for alle ansatte. Kostnaden varierer med bransje og risikonivå, men må tas med i beregningen.
Sykepenger i arbeidsgiverperioden
Ved sykdom dekker arbeidsgiver lønn i inntil 16 kalenderdager før NAV eventuelt overtar. Dette er en reell kostnadsrisiko du bør budsjettere for.
Andre kostnader ved ansettelse
Det vil også påløpe ulike andre typer kostnader, som avhenger av spesifikke forhold i din bedrift. Disse kostnadene vil variere og må beregnes i henhold til en konkret vurdering.
Noen eksempler kan være:
- Sykepenger i arbeidsgiverperioden (lønn inntil 16 kalenderdager)
- Kostnader til opplæring
- Kontorkostnader, kontorinventar, kontorleie
- Utstyr som PC eller mobiltelefon
- Dekning av ansattes telefon eller internett
- Sosiale kostnader som julebord, julegave, eller lignende
- Arbeidsklær eller arbeidsbil
- Økte administrasjonskostnader, feks. til regnskap
Disse er hensyntatt i en diverse-post i vårt eksempel, som benytter 5% av total lønnskostnad.
Eksempel: Hva koster en ansatt med 600 000 kr i lønn?
La oss si at du har en ansatt med 600 000 kr i årslønn. I praksis får den ansatte lønn for 11 måneder, og feriepenger i stedet for lønn i feriemåneden. For en årslønn på 600 000 kr betyr det:
- 11 × 50 000 kr = 550 000 kr
- feriepenger (12 %) = 66 000 kr
= Totalt i året: 616 000 kr
- feriepenger (12 %) = 66 000 kr
Feriepengene erstatter lønn for feriemåneden: de kommer altså ikke på toppen av full årslønn, med mindre man har særskilt avtalt at lønn skal utbetales i 12 måneder (også i feriemåneden).
I regnskapet ser vi på den totale lønnskostnaden, og da skal både feriepenger, arbeidsgiveravgift og pensjon, samt andre kostnader tas med. Feriepengene tjenes opp året før, men er like fullt en del av lønnsforpliktelsen.
| Kostnadspost | Beregning | Kostnad |
| Lønnsgrunnlag (årslønn) | 600 000 kr | 550 000 kr |
| Feriepengeprosent | 12,0% | 66 000 kr |
| Beregningsgrunnlag | 616 000 kr | |
| Arbeidsgiveravgift | 14,1% | 86 856 kr |
| OTP-sats | 2,0% | 12 320 kr |
| AGA av OTP | 1 737 kr | |
| Andre kostnader (%) | 5,0% | 30 800 kr |
| Yrkesskadeforsikring (beløp) | 1 000 kr | 1 000 kr |
| Total årskostnad | 748 713 kr | |
| Effektivt påslag (av avtalt årslønn) | 25 % |
Reell kostnad for arbeidsgiver: ca. 25 % høyere enn avtalt årslønn.
Hvordan beregne lønnskostnad trinn for trinn
- Start med årslønn (bruttolønn).
- Legg til feriepenger (10,2 % eller 12 %).
- Beregn arbeidsgiveravgift av lønn + feriepenger etter riktig sone.
- Legg til OTP-premie (minst 2 %).
- Husk forsikring, sykefravær og andre kostnader.
Vanlige spørsmål
Gjelder arbeidsgiveravgift også på feriepenger?
Ja. Når feriepenger utbetales, beregnes det arbeidsgiveravgift av beløpet på lik linje med vanlig lønn.
Hva med naturalytelser (bil, mobil, gaver osv.)?
Skattepliktige naturalytelser inngår i grunnlaget for arbeidsgiveravgift og skal rapporteres i a-meldingen.
Må alle ha OTP?
I privat sektor er det plikt til å opprette OTP når du har én eller flere ansatte som oppfyller kravene til stillingsprosent og ansettelsestid. Minstekravet er 2 % innskudd.
Hva koster yrkesskadeforsikring?
Premien varierer fra yrke til yrke. For kontorarbeid er det ofte noen få hundrelapper i året per ansatt. Forsikringen er uansett lovpålagt.
Oppsummering
| Kostnadstype | Typisk prosent av lønn | Kommentar |
| Feriepenger | 10,2–12 % | Avhengig av ferieavtale |
| Arbeidsgiveravgift | 0–14,1 % | Avhenger av sone |
| OTP | Minst 2 % | Pensjonssparing |
| Andre kostnader | Estimert 5 % | Stor variasjon |
| Yrkesskadeforsikring | Varierer | Lovpålagt |
| Totalt | Ca. 20–30 % | Vanlig påslag i praksis |
For mange bedrifter i hovedsonen vil den totale lønnskostnaden ligge på rundt 1,25 × bruttolønn.
Tips
Vil du beregne lønnskostnader nøyaktig for din bedrift? Sjekk ut vår lønnskalkulator basert på beregningen ovenfor!
