Det kan ofte være en smart strategi å opprette et holdingselskap. Vi forklarer deg alt du trenger å vite om fordelene med å eie gjennom et holdingselskap, inkludert hvordan du starter et holdingselskap, og skattemessige hensyn.
Et holdingselskap er et aksjeselskap som hovedsaklig eier aksjer i ett eller flere andre selskaper. Dette har noen strategiske fordeler, spesielt hvis selskapet du driver vokser seg større. Og hvis du tjener mer penger enn du ønsker å ta ut som lønn eller utbytte.
Med et holdingselskap kan man planlegge på en helt annen måte enn man har anledning til som personlig aksjonær.
Slik oppretter du holdingselskap
Etablering av et holdingselskap innebærer å stifte et aksjeselskap, med de nødvendige formalia dette medfører. Reglene for å opprette holdingsselskap er tilsvarende som for opprettelse av et vanlig AS.
Det vil si at man trenger stiftelsesdokument, vedtekter og aksjekapital – som minimum skal være på 30 000 NOK. Deretter må holdingselskapet registreres hos Brønnøysundregistrene, hvor nødvendig dokumentasjon må sendes inn, og en registreringsavgift betales.
Det er raskere og enklere enn noen gang å stifte aksjeselskap.
Når bør man starte holdingselskap?
Det aller enkleste er å starte holdingselskapet før man starter selve virksomheten man skal drive med, dette betyr at man oppretter to selskaper: Ett driftsselskap som eies av holdingselskapet.
Det er i driftsselskapet mesteparten av aktiviteten foregår, og det er her man skal tjene penger. Holdingselskapet er i utgangspunktet bare en passiv eier, et mellomledd mellom driftsselskapet og personlig aksjonær.
Rent praktisk betyr det at holdingselskapet må registreres som eier av driftsselskapet (registrert på organisasjonsnummer), mens aksjonæren kun eier holdingselskapet (registrert på fødselsnummer).
Men det er langt fra alle som oppretter holdingselskap i fra starten av.
Kan man opprette holdingselskap i ettertid?
Det kan tenkes at man starter et aksjeselskap uten å vite noe særlig om fordelene med holdingselskap. Eller at virksomheten går bedre enn forventet, slik at holdingselskap blir aktuelt noen år senere.
Hvis du allerede har et operativt selskap, så er det mulig å opprette et holdingselskap i ettertid:
Man må etablere et nytt selskap (holdingselskap) som deretter kjøper aksjene i det eksisterende selskapet fra personlig aksjonær.
Merk at den personlige aksjonæren som selger aksjene sine til holdingselskapet må skatte av gevinsten på salget. Det er derfor en fordel å gjøre reorganiseringen før driftsselskapet blir for mye verdt.
Alternativt kan man gjøre noe som kalles for en trekantfusjon. Dette innebærer at man stifter to nye selskaper: et holdingselskap og et datterselskap. Datterselskapet fusjoneres deretter inn i driftsselskapet.
Med denne metoden slipper man personlig beskatning, men dette krever noe mer administrasjon og blant annet en revisorgodkjennelse.
Det kan forøvrig ha flere skattemessige fordeler å etablere et holdingselskap.
Sparer man skatt på å opprette holdingselskap?
En av hovedårsakene til å opprette et holdingselskap er de skattemessige fordelene. Holdingselskaper kan motta utbytte fra datterselskaper skattefritt (forutsatt at eierandelen er minst 90%). Man kan også spare skatte med konsernbidrag.
Merk at personlig aksjonær uansett må betale skatt for utbytte som eventuelt tas ut av holdingselskapet. Det er altså ikke snakk om skattefritak, men skatteutsettelse.
I tillegg kan gevinster fra salg av aksjer utsettes for beskatning, noe som er spesielt aktuelt for et selskap som får inn flere investorer. Det kan også være at selskapet du driver kjøpes opp i sin helhet.
Fleksibiliteten med et holdingselskap gir mulighet til å reinvestere midler uten umiddelbare skattekonsekvenser, noe som kan være svært gunstig for langsiktig vekst og investeringer.
Er det andre fordeler med holdingselskap?
Det finnes også andre fordeler med holdingselskap:
- Redusert risiko: Holdingselskap kan isolere risiko ved å ha separate juridiske enheter for ulike virksomheter.
- Bedre fleksibilitet: Man velger selv når man tar beskatningen av utbytte og ved flere eiere kan hver enkelt velge ihht. sitt behov.
- Øvrige investeringer: Skattefordelen nevnt over gjør at man får mer midler til å investere i andre selskaper.
- Enklere administrasjon: Holdingselskap kan forenkle administrasjon og styring av investeringer og eiendeler.
Regnskapsprogram for holdingselskap
Et holdingselskap vil oftest ha veldig få transaksjoner, noe som vil si at de kan gjøre regnskapet i regneark. Regnearket XCELLO har en egen versjon for holdingselskaper.
