Mange betaler merverdiavgift uten å tenke over hva det egentlig er, men for deg som driver næring er det viktig å forstå hvordan dette fungerer. Her får du en enkel forklaring på merverdiavgift (mva).
Hva er merverdiavgift?
Kort forklart er merverdiavgift en avgift til staten som legges på prisen av varer og tjenester.
Den vanligste satsen for MVA er 25 %. Man har også 15% og 12% mva.
Hvordan beregnes merverdiavgift?
Når du kjøper noe til 10 000 kroner eks. mva, legger selgeren til 25 %. Prisen du betaler blir derfor 12 500 kroner.
Den prisen du betaler i butikken eller på faktura er alltid inkludert mva.
Selgeren får beholde 10 000 kroner, mens 2 500 kroner er merverdiavgift som må betales videre til staten. Bruk denne mva-kalkulatoren for å beregne mva-beløpet!
Inngående og utgående merverdiavgift
For næringsdrivende er det viktig å skille mellom inngående og utgående merverdiavgift:
- Inngående merverdiavgift: Mva du selv betaler når du kjøper varer og tjenester til virksomheten. For eksempel når du betaler en leverandørfaktura.
- Utgående merverdiavgift: Mva du krever inn fra kundene dine når du selger varer eller tjenester – på vegne av staten.
Ved regnskapsføring må du ha oversikt over begge deler, fordi det skal rapporteres i mva-meldingen. Les mer om forskjellen på inngående og utgående merverdiavgift.
Mva-melding
Alle som driver mva-pliktig virksomhet skal levere mva-melding, vanligvis hver andre måned (6 ganger i året).
Mva-meldingen viser hvor mye du skal betale eller får tilbake fra staten.
Du betaler utgående mva du har krevd inn, minus inngående mva du selv har betalt.
Du selger varer for 12 500 kroner (inkl. mva) og kjøper inn varer for 5 000 kroner (inkl. mva).
- Utgående mva:
- Grunnlag: 10 000 kr
- Mva: 2 500 kr
- Inngående mva:
- Grunnlag: 4 000 kr
- Mva: 1 000 kr
- Mva å betale: 2 500 kr – 1 000 kr = 1 500 kr
Hvem må betale mva?
De fleste næringsdrivende blir mva-pliktige når omsetningen passerer 50 000 kroner i løpet av en 12-månedersperiode. Men det finnes unntak.
Noen typer virksomhet er unntatt fra mva, for eksempel helsetjenester, undervisning, kultur og kunst.
Hvis du driver en virksomhet som er unntatt fra mva-loven, skal du ikke beregne eller rapportere merverdiavgift. Les mer om forskjellen på pliktig, fritatt eller unntatt fra mva.
Ulike mva-satser
Hvilken sats du bruker avhenger av hva slags varer eller tjenester du selger:
- 25 % – vanlig sats (de fleste varer og tjenester)
- 15 % – mat og drikke
- 12 % – transport, hotellovernatting og kulturtilbud
