Kjøper virksomheten din annonser, digital markedsføring eller andre tjenester fra utlandet? Da kan det hende at du må beregne og betale merverdiavgift, også hvis du ikke er registrert i MVA-registeret.
Dette gjelder blant annet kjøp av markedsføring fra Google, Facebook, Instagram, Snapchat eller lignende utenlandske leverandører. Slike tjenester regnes som fjernleverbare tjenester, og kan utløse regler om omvendt avgiftsplikt.
Ikke mva-registrert? Reglene kan likevel gjelde
Mange tror at mva-reglene bare gjelder virksomheter som allerede er registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Men ved kjøp av digital markedsføring fra utlandet kan også ikke-mva-registrerte virksomheter få plikt til å beregne og betale mva.
Dette kan for eksempel gjelde tannleger, leger, psykologer, undervisningsaktører og andre virksomheter som kjøper slike tjenester fra utlandet.
Når oppstår plikten til å beregne mva?
Hvis en virksomhet kjøper fjernleverbare tjenester fra utlandet for mer enn 2 000 kroner i løpet av et kvartal, gjelder reglene for omvendt avgiftsplikt.
Dette kan gjelde markedsføring, programvarelisenser, rådgiving, lagringstjenester, konsulenthjelp og lignende.
Hva betyr omvendt avgiftsplikt?
Omvendt avgiftsplikt betyr at det er kjøperen av tjenesten som får ansvar for å beregne og betale merverdiavgift. Det er altså ikke selgeren som beregner og betaler mva i disse tilfellene.
Ved slike kjøp skal virksomheten beregne og betale 25 prosent mva av fakturagrunnlaget. Det skal også leveres en egen mva-melding.
Eksempel: Google-annonser for 10 000 kroner
Hvis en virksomhet kjøper annonser for 10 000 kroner fra Google i perioden januar til mars 2026, oppstår det plikt til å betale 2 500 kroner i merverdiavgift. Det tilsvarer 25 prosent av fakturagrunnlaget.
Tidligere kjøp må også rettes opp
Hvis virksomheten tidligere har kjøpt digital markedsføring fra utlandet uten å beregne og betale mva, må dette rettes opp.
Det betyr at merverdiavgift må beregnes og betales, og at det må leveres mva-melding for de aktuelle periodene. Ifølge Skatteetaten er det mulig å rette opp inntil tre år tilbake i tid.
Hva bør du gjøre nå?
Har virksomheten kjøpt markedsføring fra Google, Facebook, Instagram, Snapchat eller lignende, bør regnskapet gjennomgås.
Se særlig etter kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet over 2 000 kroner i løpet av et kvartal.
Er du usikker, kan Skatteetatens veileder for kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet være et godt sted å starte. Det er verdt å merke seg at Skatteetaten har økt fokus på området, og har nylig sendt ut et info-brev om temaet.
